Пояснительная записка по статьям баланса и отчета о финансовых результатах ООО Престиж

Введение

В период с 21.11.2022г. по 17.12.2022г. я, ФИО, проходила производственную практику по ПМ 04. «Составление и использование бухгалтерской (финансовой) отчетности» в ООО «Престиж».
Целью практики по модулю ПМ 04 изучение порядка составления бухгалтерской отчетности на предприятии и проведение финансового анализа отчетности.
Для достижения цели, поставленной в работе, были определены следующие задачи:
 предоставить общую характеристику деятельности организации – места прохождения практики;
 провести анализ размещения капитала и дать предварительную оценку имущественного состояния организации
 выполнить расчет и оценку показателей ликвидности;
 провести анализ динамики показателей финансовой устойчивости;
 выполнить анализ финансовых результатов;
 сделать общие выводы по результатам анализа.

1. Краткая организационно-экономическая характеристика
ООО «Престиж»

ООО «Престиж» зарегистрирована 16.12.2010 г. в Межрайонной инспекции ФНС России № 1 по Амурской области. Организации «Престиж» присвоены ИНН 2809033726, ОГРН 1102807001362, ОКПО 68406423.
Юридический адрес ООО «Престиж»: 676301, Амурская область, г. Шимановск, Первомайская ул., д.18, кв.12.
Основным видом деятельности является «Деятельность зрелищно-развлекательная прочая, не включенная в другие группировки», зарегистрировано 18 дополнительных видов деятельности.
Уставный капитал организации составил 12 000 руб. в 2020 и 2021 году. Ранее, в 2018 и 2019 уставный капитал составлял 8 т.р. Увеличение уставного капитала произошло за счет того, что организация продала часть доли физическому лицу. И сейчас учредителей двое Бойко Е.Г. (он же директор) и Нижегородцева С.Г. (в штате не числится), в равных долях владения уставным капиталом (по 50%). У ООО «Престиж» отсутствуют основные средства на балансе, по данным бухгалтерской отчётности.
В 2021 году среднесписочная численность работников ООО «ПРЕСТИЖ» составила 4 человека. Такая же численность была и годом ранее.

2. Порядок формирования бухгалтерской отчетности
в ООО «Престиж»

Обязанности по ведению бухгалтерского учета и формированию бухгалтерской отчетности в ООО «Престиж» возложены на главного бухгалтера.
Цели и состав бухгалтерской отчетности.
Цель бухгалтерской отчетности – предоставить информацию о финансовом состоянии и финансовых результатах деятельности организации.
Годовая бухгалтерская отчетность ООО «Престиж» состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета об изменениях капитала и отчета о движении денежных средств, которые составляются по формам, утвержденным Приказом Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (Приложения А, Б, В, Г). В составе бухгалтерской отчетности ООО «Престиж» отсутствует аудиторское заключение, содержащее мнение о достоверности показателей отчетности организации, поскольку организация является микропредприятием и не обязана представлять и составлять бухгалтерскую отчетность.
Порядок подготовки регистров и закрытия счетов при подготовке бухгалтерской отчетности.
Самый главный подготовительный этап перед составлением годовой отчетности – закрытие года в бухгалтерском учете (реформация баланса). Реформация баланса – это процедура закрытия (обнуление) бухгалтерских счетов, на которых учитываются финансовые результаты деятельности организации, операция проводится по состоянию на 31 декабря (таблица 2).

Перечень лиц, ответственных за составление бухгалтерской отчетности. Формирование бухгалтерской отчетности в ООО «Престиж» осуществляет главный бухгалтер, который контролирует обороты и сальдо по счетам бухгалтерского учета. В целях повышения эффективности бухгалтерского и налогового учета ООО «Престиж» применяет автоматизированную форму бухгалтерского учета с использованием компьютерной программы «1С: Бухгалтерия» версии 8.3. На основании введенных проводок программа автоматически формирует оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам, а также бухгалтерскую и налоговую отчетность.
Рассмотрим понятие и сущность основных форм бухгалтерской отчетности.
Бухгалтерский баланс является основной формой бухгалтерской отчетности. Его составляют на основе данных об остатках (сальдо) по дебету и кредиту синтетических счетов и субсчетов на начало и конец периода, взятых из главной книги ООО «Престиж».
Стоит обратить внимание на тот факт, что в ООО «Престиж» задолженность покупателей и заказчиков по счету 62, задолженность перед поставщиками и подрядчиками по счету 60, а также задолженность прочих дебиторов и долги перед прочими кредиторами развернуто отражается как в оборотно-сальдовой ведомости, так в бухгалтерском балансе: дебиторская задолженность отражается в активе баланса по строке 1230, а кредиторская задолженность – в пассиве баланса по строке 1520.
Для оценки уровня финансового состояния ООО «Престиж» следует провести анализ баланса.
Результаты анализа динамики показателей баланса организации представлены в таблице 4.

Анализ данных таблицы 5 показал, что ООО «Престиж» обладает высоким уровнем текущей платежеспособности.
Как показал анализ значений коэффициента абсолютной ликвидности, по итогам 2021 года организация сможет погасить 61,0% срочных обязательств за счет денежных средств, не прибегая к взысканию дебиторской задолженности, это значение удовлетворяет нормативу. Значения коэффициента критической ликвидности показывают, что при взыскании краткосрочной дебиторской задолженности компания сможет быстро погасить 63,5% срочных обязательств, это ниже норматива, но отклонение несущественное. Коэффициент текущей ликвидности за 2020-2021 гг. вырос с 2,204 до 12,075, коэффициент показывает, что при условии взыскания задолженности дебиторов и реализации материальных запасов компания сможет погасить 1207,5% срочных обязательств. По итогам 2021 г. коэффициент текущей ликвидности удовлетворяет общепризнанному нормативу, оборотные активы покрывают более 100% срочных обязательств. Т.е. структура актива баланса – ликвидная.
За период 2020-2021 гг. уровень финансовой автономии ООО «Престиж» оставался неизменно низким, доля собственного капитала в общей величине пассивов составила по итогам 2021 года всего 22,7%, но уровень обеспеченности оборотных активов и запасов устойчивыми источниками приемлемый, что связано с отсутствием основных средств на балансе организации.
Поскольку ООО «Престиж» привлекало заемные средства сроком погашения свыше 12 мес., то уровень финансовой устойчивости ООО «Престиж» в 2020-2021 гг. не совпадал со значением коэффициента финансовой независимости, доля устойчивых источников финансирования деятельности в ООО «Престиж» высокая и по итогам 2021 года она составила 92,5%.
Таким образом, анализ показателей баланса ООО «Престиж» позволяет сделать вывод о низком уровне финансовой независимости организации от внешних кредиторов, но уровень текущей платежеспособности организации высокий, финансовое состояние организации оценивается как удовлетворительное, поскольку по итогам 2021 года материальные запасы организации полностью финансируются за счет устойчивых источников: собственного капитала и привлеченных долгосрочных заемных средств.
Отчет о финансовых результатах составляют на основе данных из оборотно-сальдовой ведомости об оборотах по дебету и кредиту субсчетов к счету 90 «Продажи», а также по данным счета 99 «Прибыли и убытки» и о начисленном налоге на прибыль.

 
3. Пояснительная записка по статьям баланса и отчета о финансовых результатах ООО «Престиж»

В бухгалтерском балансе ООО «Престиж» следует расшифровать следующие строки: 1210 «Запасы» по видам и движению запасов, 1230 «Дебиторская задолженность» по видам и движению дебиторской задолженности, 1520 «Кредиторская задолженность» по видам и движению задолженности перед кредиторами. На балансе ООО «Престиж» отсутствуют основные средства.

Заключение

В ходе прохождения практики по получению профессиональных умений и опыта профессиональной деятельности были изучены внешняя и внутренняя среда, изучена организация учетной и аналитической работы, проведен анализ финансового состояния. Базой прохождения практики было выбрано ООО «Престиж» основным видом деятельности которого является деятельность по организации развлечений.
Изучение особенностей организации бухгалтерского учета и аналитической работы в ООО «Престиж» позволило сделать вывод о том, что ведение бухгалтерского учета бухгалтерской службой полностью соответствуют масштабам деятельности организации, относящейся к субъектам малого бизнеса (микропредприятие).