Особенности формирования отчета о движении денежных средств в соответствии с РСБУ и МСФО на примере АО МУРОМЕЦ

Введение

Отчёт о движении денежных средств — это отчёт компании об источниках денежных средств (кредиты, акционерный капитал, облигационные заимствования и т.д.) и их использовании в данном временном периоде в трех видах деятельности: операционной, инвестиционной и финансовой. Этот отчёт прямо или косвенно отражает денежные поступления компании с классификацией по основным источникам капитала и её денежные выплаты с классификацией по основным направлениям использования в течение периода.
Отчёт о движении денежных средств — один из основных бухгалтерских отчётов, который составляется по утверждённой Форме № 4 (код формы по ОКУД 0710004). В отчёте отражается движение денежных средств организации в национальной валюте РФ и в иностранной валюте. Данные о движении денежных средств приводятся за отчётный и предыдущий год. По РСБУ отчёт о движении денежных средств формируется прямым методом (поступление и направление денежных средств приводятся в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности). Форма российского отчёта о движении денежных средств не предусматривает использования косвенного метода. По российским стандартам не требуется приводить данные о денежных эквивалентах. Определения операционной, инвестиционной и финансовой деятельности в МСФО и РСБУ не идентичны.
Денежные эквиваленты – это высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и подвержены незначительному риску изменения стоимости, со сроком размещения обычно не более трех месяцев.
Отчет используется менеджерами и внешними пользователями. В данном отчете можно увидеть реальные доходы и расходы, а также получить следующую информацию:
• Объём и источники получения денежных средств;
• Направления использования денежных средств;
• Способность компании в результате своей деятельности обеспечивать превышение поступлений денежных средств над выплатами;
• Способность компании выполнять свои обязательства;
• Информацию о достаточности денежных средств для ведения деятельности;
• Степень самостоятельного обеспечения инвестиционных потребностей за счёт внутренних источников;
• Причины разности между величиной полученной прибыли и объёмом денежных средств.

1. Общая характеристика организации АО «МУРОМЕЦ»

АО " Муромец" входит в состав группы компаний AV Groupи и является крупнейшим российским производителем средств инициирования полного цикла. Предприятие Муромец занимается производством взрывчатых веществ.
АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "МУРОМЕЦ"
ИНН 3334001351
Находится обл. Самарская, г. Чапаевск
Деятельность Производство взрывчатых веществ
Масштаб деятельности (большой)
Выручка 1,9 млрд руб. за 2021 год (+15,6%)
Численность работников 634 чел.
Учредители Держатель реестра: АО «СЕРВИС-РЕЕСТР»
Руководитель Морозов Сергей Валентинович (генеральный директор)
Основной вид деятельности организации: Производство взрывчатых веществ (код по ОКВЭД 20.51).
Дополнительно организация заявила следующие виды деятельности:
25.50 Ковка, прессование, штамповка и профилирование, изготовление изделий методом порошковой металлургии
25.61 Обработка металлов и нанесение покрытий на металлы
25.62 Обработка металлических изделий механическая
27.90 Производство прочего электрического оборудования
АО "МУРОМЕЦ" имеет лицензию на право заниматься следующими видами деятельности:
Номер, дата выдачи Кем выдана Виды деятельности Срок действия
ХВ-00 008347 Переоформ
от 26.12.2018 Центральный аппарат Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору Деятельность, связанная с обращением взрывчатых материалов промышленного назначения с 26.12.2018
Организация включена в реестр Роскомнадзора как оператор, осуществляющий обработку персональных данных.