Оценка финансовых результатов и пути их повышения

ВВЕДЕНИЕ

Прибыль выступает одной из основных категорий, характеризующей деятельность предприятий, критерием ее целесообразности. В условиях изменений условий деятельности в последние годы, вызванных социальными и политическими факторами, происходят значительные изменения структуры экономики. При этом многие экономисты отмечают атипичность ситуации, сложившейся на рынке, в связи с чем предприятиям необходимо рассматривать нетипичные способы решения возникающих проблем в поисках резервов увеличения прибыли, что обуславливает актуальность исследуемой темы.
Целью преддипломной практики является овладение необходимыми компетенциями, систематизация, обобщение и углубление теоретических знаний, а также сбор материалов для выполнения выпускной квалификационной работы.
Для выполнения поставленной цели необходимо решить ниже перечисленные задачи:
дать характеристику деятельности исследуемого предприятия;
провести анализ финансового состояния исследуемого предприятия;
провести анализ эффективности использования оборотных средств и капитала исследуемого предприятия;
провести анализ финансовых результатов и рентабельности ИП Попов С.В. за исследуемый период;
предложить и обосновать возможности повышения эффективности ИП Попов С.В..
Объектом исследования выступает индивидуальный предприниматель Попов Степан Викторович.
 
1. Характеристика деятельности предприятия

Анализ финансовых результатов проведен с использованием материалов индивидуального предпринимателя Попова Степана Викторовича (сокращенно ИП Попов С.В.).
Исследуемое предприятие осуществляет свою деятельность с момента регистрации 9 августа 2013 г., с 2016 г. имеет статус малого предприятия.
Основной вид деятельности - деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания (56.10)
Дополнительный вид деятельности - Торговля розничная вне магазинов, палаток, рынков (47.9)
ИП Попов С.В. ставит перед собой ряд целей на долгосрочную перспективу:
стабильное расширение деятельности с учетом сохранения стабильного финансового состояния;
проведение работы высокого качества, позволяющими укрепить конкурентоспособность на рынке.
Основным доходом организации является выполнение строительных работ для юридических лиц. Среди крупных заказчиков, выполненных за последние годы, являются работы для АО «Илим» и других организаций.
Основными конкурентами ИП Попов С.В. выступают ООО «ТехноСтрой», ООО «Зодчий».
Деятельность ИП Попов С.В. в значительной степени определяется условиями внешней среды, среди которых наиболее значимыми являются следующие:
1. Инфляция.
Инфляция стала значительной проблемой для предприятий в 2021-2022 гг., поскольку значительно превысила не только плановые показатели Центробанка РФ в размере 4,0%, но и теоретически «безопасный» уровень, составляющий 10%. В 2021 г. она составила 8,39%, а в 2022 г. – 11,94% . Инфляция повышает сумму расходов предприятия, поскольку поставщики увеличивают цены, с другой стороны, под влиянием роста цен уменьшается платежеспособный спрос. В результате снижается прибыль предприятия.
2. Валютные курсы.
За 2022 г. курс рубля был высоко волатильным в первой половине года, в третьем квартале наблюдалась его постепенная стабилизация укрепление, а с декабря отмечалось его постепенное, но значительное ослабление, которое продолжилось и в 2023 году. В таких условиях растут расходы на закупку импортного оборудования и материалов, используемых для выполнения работ ИП Попов С.В..
3. Изменение ключевой ставки.
Ключевая ставка – параметр, оказывающий решающее влияние на стоимость заемного капитала на финансовом рынке РФ. Центробанк в 2020-2021 гг. держал ее на низком уровне для поддержания деловой активности в период пандемии, однако, со второй половины 2021 гг. наблюдался ее постепенный рост до 7,5%. Соответственно, увеличивалась и стоимость кредитов. В частности, для малого и среднего бизнеса ставка по краткосрочным кредитам составляла в конце 2020 г. 8,12%, а в конце 2021 г. 9,66%. В 2022 г. наблюдалась высокая волатильность в течение апреля-мая, однако, затем происходила постепенная стабилизация рынка и к концу года ключевая ставка была равна 7,5%, а средняя цена кредита – 9,91% . В перспективе прогнозируется небольшой рост, который увеличит стоимость заемных средств для предприятий.
В целом можно отметить, что условия для деятельности ИП Попов С.В. ухудшаются, поскольку происходят структурные перестройки рынка. Кроме того, существенно повысился уровень неопределенности деловой среды.
В организации сложилась линейная структура управления, это связано с малыми размерами бизнеса. Директор ИП Попов С.В. выполняет все функции по управлению его деятельностью, что имеет определенные недостатки, поскольку результаты в значительной степени зависят от его компетенции (рис. 1).

Рисунок 1 - Организационная структура ИП Попов С.В.

Таким образом, ИП Попов С.В. - это малое предприятие, выполняющее строительно-ремонтные работы в г. Бердске с 2013 года. Условия деятельности ИП Попов С.В. ухудшаются, поскольку происходят структурные перестройки рынка. Кроме того, существенно повысился уровень неопределенности деловой среды. 
2. Анализ финансового состояния ИП Попов С.В.

Финансовое состояние организации характеризуется рядом аспектов, среди которых ликвидность и платежеспособность, финансовая устойчивость, деловая активность, эффективность.
В рамках исследования финансового состояния определены показатели платежеспособности ИП Попов С.В. (табл. 1).
Таблица 1
Динамика показателей ликвидности и платежеспособности
ИП Попов С.В. в 2020-2022 гг.
Показатели Нор-маль-ное значе-ние Значение Изменение (+,-)
2020г. 2021г. 2022г. 2021г. 2022г.
1. Наиболее ликвидные активы, тыс. руб. - 3753 5184 3735 1431 -1449
2. Быстро реализуемые активы, тыс. руб. - 1474 856 4247 -618 3391
3. Оборотные активы, тыс. руб. - 5227 6040 7982 813 1942
4. Наиболее срочные и краткосрочные пассивы, тыс. руб. - 116 129 2402 13 2273
5. Среднесрочные пассивы, тыс. руб. - 336 323 1100 -13 777
6. Коэффициент абсолютной ликвидности
((стр.1)/(стр.4+стр.5)) >0,2 8,303 11,469 1,067 3,166 -10,402
7. Коэффициент критической ликвидности
((стр.1+стр.2)/(стр.4+стр.5)) >1,0 11,564 13,363 2,279 1,799 -11,084
8. Коэффициент текущей ликвидности
((стр.3)/(стр.4+стр.5)) >2,0 11,564 13,363 2,279 1,799 -11,084

Наблюдаемые значения всех коэффициентов, характеризующих ликвидность, и их изменения говорят об отсутствии рисков несвоевременного выполнения текущих обязательств ИП Попов С.В.. Однако, значительное их превышение по сравнению с нормативами может свидетельствовать о неэффективности капитала.
Другим важным аспектом финансово-хозяйственной деятельности ИП Попов С.В., является его финансовая устойчивость, охарактеризованная с помощью соответствующих коэффициентов (табл. 2).
Таблица 2
Динамика коэффициентов финансовой устойчивости ИП Попов С.В. в 2020-2022 гг.
Показатели Нор-
мальное значение 2020г. 2021г. 2022г. Изменения (+,-)
2021г. 2022г.
1 2 3 4 5 6 7
1. Собственный капитал, тыс. руб. - 4855 5661 4551 806 -1110
2. Валюта баланса, тыс. руб. - 5307 6113 8053 806 1940
3. Краткосрочные обязательства, тыс. руб. - 452 452 3502 0 3050
4. Внеоборотные активы, тыс. руб. - 79 75 71 -4 -4
6. Оборотные активы, тыс. руб. - 5227 6040 7982 813 1942
6. Автономии (стр.1/стр.2) >0,5 0,915 0,926 0,565 0,011 -0,361
7. Финансового рычага
((стр.2-стр.1)/(стр.1)) <1,0 0,093 0,080 0,770 -0,013 0,690
8. Финансовой устойчивости
((стр.2-стр.3)/(стр.2)) 0,7-0,8 0,915 0,926 0,565 0,011 -0,361
9. Обеспеченности собственными оборотными средствами
((стр.1-стр.5)/(стр.1)) 0,1-0,5 0,900 0,914 0,556 0,014 -0,357

Предприятие в 2020-2021 гг. практически полностью финансировалось с помощью собственных средств, их доля достигала 91,5 и 92,6%, что делало его финансово устойчивым. В 2022 г. доля собственного капитала сократилась до 56,5%, что позволяет сохранять финансовую устойчивость, однако, при сохранении текущих тенденции может привести к ее утрате в будущем. Аналогичным образом изменяется и коэффициент финансовой устойчивости, поскольку организация не использует для финансирования долгосрочные обязательства. В 2020-2021 гг. показатель в норме, что отражает достаточность устойчивых источников, а в 2022 г. – ниже нормы, это признак финансово неустойчивого положения по этому критерию.
Текущая деятельность организации в 2020-2021 гг. практически полностью финансируется с помощью собственных средств, в 2020 г. 55,6% текущей деятельности обеспечены собственным капиталом, что является достаточным.