Анализ показателей деловой активности организации ООО Персей

Введение

Актуальность темы исследования обусловлена там, что в той или иной степени деловая активность затрагивает практически все направления деятельности предприятия: операционную, финансовую, инвестиционную. Кроме того, она содержит в себе организационно-экономические составляющие (производство, сбыт, оказание услуг, строительство и пр.).
Реформа российской системы бухгалтерского учета в соответствии с требованиями международных стандартов обусловливает необходимость модернизации аналитического процесса, совершенствования его организационных и методологических положений. В результате проведенных мероприятий осуществляется унификация ключевых бухгалтерских и аналитических подходов с целью максимального удовлетворения информационных запросов собственников, деловых партнеров и руководства коммерческой организации. Одной из важных областей экономического анализа, представляющих практический интерес для большинства пользователей, является изучение деловой активности хозяйствующего субъекта.
1. Информационная база для анализа деловой активности

Сущность деловой активности рассматривается в экономической литературе многими авторами. Ниже представлены трактовки данного понятия, сформулированные различными учеными-экономистами.
Так, «в современном энциклопедическом словаре отмечено, что деловая активность – характеристика состояния предпринимательской деятельности в отрасли, фирме, стране; оценивается специальными индексами, в частности индексом динамики курсов ценных бумаг» [4]. Канке А. А., Кошевая И. П. отмечают, что «деловая активность является комплексной и динамичной характеристикой предпринимательской деятельности и эффективности использования ресурсов. Уровни деловой активности отражают фазы жизненного цикла предприятия и показывают степень адаптации к быстро меняющимся рыночным условиям, а также качество управления. Деловая активность – это комплексная и динамичная характеристика предпринимательской деятельности и эффективности использования ресурсов» [17].
2. Порядок формирования показателей, используемых для анализа деловой активности в бухгалтерском учёте

Анализ деловой активности предприятия необходим для эффективного управления предприятием, а также для предупреждения кризисных ситуаций [18].
«Основной задачей анализ прибыли и рентабельности в организации является своевременное обеспечение различных пользователей экономической информации для принятия ответственных и эффективных управленческих решений, которые существенным образом могут повлиять на финансовое положение организации в будущем» [8].
При проведении финансово-экономического анализа показателей деловой активности организации зачастую применяют следующие методы, представленные на рисунке 1.
Каждая из представленных на рисунке 1 моделей имеет свои достоинства и недостатки. Тем не менее, для комплексного анализа деловой активности предприятия нельзя ограничиваться использованием только одного метода [11].
3. Анализ деловой активности исследуемой организации

Общество «Персей» учреждено как общество с ограниченной ответственностью (в дальнейшем именуется «Общество») в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и другим действующим законодательством РФ.
Общество является коммерческой организацией, преследующей извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности.
Полное фирменное наименование Общества: Общество с ограниченной ответственностью «Персей».
Сокращенное фирменное наименование Общества: ООО «Персей».
Общество имеет исключительное право использования своего наименования.
Место нахождения и почтовый адрес Общества: 410004, г. Саратов, ул.
Грибова, д. 3.
Основной целью Общества является производство продукции, выполнение работ и оказание услуг в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.
Стоимость имущества ООО «Персей» снизилась на 2 681 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 52,57%. Количество оборотов, совершенных активами компании, в 2020 г. составляло 4,492. В 2021 г. значение данного показателя увеличилось на 1,02% и составило 4,538 оборотов. Рост данного показателя означает, что имущество компании оборачивалось быстрее. Объясняется это тем, что выручка снижалась медленнее ( 43,94%) по сравнению со снижением стоимости активов ( 44,51%). Это означает, что отдача от использования активов компании повысилась, что положительно характеризует данный аспект финансового состояния. В 2022 г. значение данного показателя увеличилось на 17,39% и составило 5,327 оборотов. Рост данного показателя означает, что имущество компании оборачивалось быстрее. Объясняется это тем, что выручка увеличилась (+0,33%), а стоимость активов, напротив, снизилась ( 14,52%). Это означает, что отдача от использования активов компании повысилась, что положительно характеризует рассматриваемый аспект финансового состояния. В целом в течение анализируемого периода количество оборотов, совершенных активами компании, увеличилось. Соответственно, продолжительность одного оборота активов сократилась, что положительно характеризует динамику данных показателей.
Стоимость основных средств ООО «Персей» увеличилась на 19 тыс. руб. Рост стоимости основных средств может быть следствием инвестиционной активности компании, что обычно оценивается позитивно, поскольку чаще всего означает наращивание производственного потенциала.
Стоимость оборотных активов ООО «Персей» снизилась на 2 700 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 52,94% в целом за рассматриваемый период или 22,22% в среднем за каждый год рассматриваемого периода. Удельный вес оборотных активов в составе имущества компании снизился на 0,79 процентных пунктов. При этом существенных изменений уровня мобильности активов в течение рассматриваемого периода не отмечено. Количество оборотов, совершенных оборотными активами компании, в 2020 г. составляло 4,492. В 2021 г. значение данного показателя увеличилось на 3,14% и составило 4,633 оборотов. Рост данного показателя означает, что указанная часть активов компании оборачивалась быстрее, чем в предшествующем периоде. Объясняется это тем, что выручка снижалась медленнее ( 43,94%) по сравнению со снижением стоимости оборотных активов ( 45,65%). Это означает, что отдача от использования оборотных активов компании повысилась, что положительно характеризует данный аспект финансового состояния. В 2022 г. значение данного показателя увеличилось на 15,89% и составило 5,369 оборотов. Рост данного показателя означает, что оборотные активы оборачивались быстрее, чем в предшествующем периоде. Объясняется это тем, что выручка увеличилась (+0,33%), а стоимость оборотных активов, напротив, снизилась ( 13,42%). Это означает, что отдача от использования оборотных активов компании повысилась, что положительно характеризует рассматриваемый аспект финансового состояния.
Количество оборотов, совершенных запасами компании, в 2020 г. составляло 254,567. В 2021 г. значение данного показателя снизилось на 68,66% и составило 79,770 оборотов. Сокращение данного показателя означает, что указанная часть активов компании оборачивалась медленнее, чем в предшествующем периоде. Объясняется это тем, что выручка снизилась ( 43,94%) на фоне наращивания стоимости запасов (+78,89%). Это означает, что отдача от использования запасов компании снизилась. В 2022 г. значение данного показателя снизилось на 7,69% и составило 73,634 оборотов. Сокращение данного показателя означает, что запасы компании оборачивались медленнее, чем в предшествующем периоде. Объясняется это тем, что выручка росла медленнее (+0,33%) по сравнению с ростом стоимости запасов (+8,70%). Это означает, что отдача от использования запасов снизилась, что негативно характеризует динамику данного аспекта работы компании. В целом в течение анализируемого периода количество оборотов, совершенных запасами компании, снизилось с 254,567 до 73,634 оборотов. Соответственно, продолжительность одного оборота запасов повысилась, что негативно характеризует динамику данных показателей.
Количество оборотов, совершенных дебиторской задолженностью компании, в 2020 г. составляло 41,505. В 2021 г. значение данного показателя снизилось на 76,09% и составило 9,925 оборотов. Сокращение данного показателя означает, что указанная часть активов компании оборачивалась медленнее, чем в предшествующем периоде. Объясняется это тем, что выручка снизилась ( 43,94%) на фоне наращивания суммы дебиторской задолженности (+134,42%). Это означает, что отдача от дебиторской задолженности компании снизилась. В 2022 г. значение данного показателя увеличилось на 162,29% и составило 26,032 оборотов. Рост данного показателя означает, что дебиторская задолженность оборачивалась быстрее, чем в предшествующем периоде. Объясняется это тем, что выручка увеличилась (+0,33%), а сумма дебиторской задолженности, напротив, снизилась ( 61,75%). Это означает, что отдача от дебиторской задолженности компании повысилась, что положительно характеризует рассматриваемый аспект финансового состояния. В целом в течение анализируемого периода количество оборотов, совершенных дебиторской задолженностью компании, снизилось с 41,505 до 26,032 оборотов. Соответственно, продолжительность одного оборота дебиторской задолженности повысилась, что негативно характеризует динамику данных показателей.
Количество оборотов, совершенных кредиторской задолженностью компании, в 2020 г. составляло 45,731. В 2021 г. значение данного показателя снизилось на 60,05% и составило 18,269 оборотов. Сокращение данного показателя означает, что указанная часть пассивов компании оборачивалась медленнее, чем в предшествующем периоде. Объясняется это тем, что выручка снизилась ( 43,94%) на фоне наращивания суммы кредиторской задолженности (+40,32%). Это означает, что отдача от кредиторской задолженности компании снизилась. В 2022 г. значение данного показателя увеличилось на 80,40% и составило 32,957 оборотов. Рост данного показателя означает, что кредиторская задолженность оборачивалась быстрее, чем в предшествующем периоде. Объясняется это тем, что выручка увеличилась (+0,33%), а сумма кредиторской задолженности, напротив, снизилась ( 44,38%). Это означает, что отдача от кредиторской задолженности компании повысилась, что положительно характеризует рассматриваемый аспект финансового состояния. В целом в течение анализируемого периода количество оборотов, совершенных кредиторской задолженностью компании, снизилось с 45,731 до 32,957 оборотов. Соответственно, продолжительность одного оборота кредиторской задолженности повысилась, что негативно характеризует динамику данных показателей.
Продолжительность производственного цикла повысилась с 1 до 5 дн. Продолжительность операционного цикла повысилась с 10 до 19 дн. Продолжительность финансового цикла повысилась с 2 до 8 дн. Продолжительность всех видов циклов повысилась, что негативно характеризует динамику указанных показателей. На примере данных за 2022 г. покажем взаимосвязь рассчитанных показателей. Период времени, который начинается с момента поступления материалов на склад и заканчивается в момент отгрузки покупателю готовой продукции, которая была изготовлена из данных материалов, составляет 5 дн. Этот период характеризует время полного оборота оборотных средств, используемых для обслуживания производственного процесса. Производственный цикл, удлиненный на период, в течение которого дебиторы погашают долги перед предприятием, является операционным циклом и составляет 19 дн. Т.е. именно на 19 дн. денежные средства предприятия «омертвлены» в запасах и дебиторской задолженности. При этом предприятие оплачивает счета поставщиков с временным лагом, поэтому финансовый цикл меньше операционного на период времени обращения кредиторской задолженности и составляет 8 дн. текущей деятельности за счет товарной кредиторской задолженности. Это приходится делать по причине того, что дебиторы оплачивают свои счета аналогично с определенным временным лагом.
4. Выводы и предложения по результатам проведённого анализа

На конец анализируемого периода компания по всем критериям (в частности, по критерию покрытия краткосрочных обязательств наиболее ликвидными активами, и по критерию покрытия этих обязательств наиболее ликвидными активами и при условии расчетов с дебиторами, и по критерию покрытия оборотными активами) была платежеспособной, а ее баланс, соответственно, ликвидным.
По критерию наличия собственного капитала на протяжении анализируемого периода компания пребывала в состоянии финансовой устойчивости.
На протяжении анализируемого периода компания получала положительный чистый финансовый результат.
В целом деловая активность снизилась, поскольку ее активы, капитал и обязательства за анализируемый период стали делать меньше оборотов. Соответственно, мы наблюдаем преимущественно увеличение одного оборота активов, капитала, обязательств. Это означает, что каждый рубль, используемый компанией, в хозяйственном обороте, дает меньшую отдачу.

Заключение

Стабильное финансовое положение компании в условиях рыночной экономики обусловлено именно ее деятельностью, что является наиболее важной характеристикой экономического положения и развития компании. Изучение деятельности компании является очень важным фактором улучшения экономической ситуации в стране, поскольку ее нестабильное финансовое положение негативно влияет не только на нее саму, но и на экономическую ситуацию в стране в целом.