Оформление первичных документов. Сформулировать возможные хозяйственные операции по счету 50 Касса

ВВЕДЕНИЕ
Очень актуальным, стоящим перед большинство коммерческих российских организаций в настоящее время является вопрос, который напрямую связан с формами расчетов –бухгалтерский учет наличных денежных средств и денежных документов. В процессе хозяйственно-финансовой деятельности фирм постоянно возникает потребность в проведении расчетов со своими сотрудниками и некоторыми контрагентами наличными. Поэтому всегда присутствует касса в любой компании. В среднем 5-10% от общего объема денежных расчетов в коммерческих организациях приходятся на наличные расчеты.


ЗАДАНИЕ 1.
Оформление первичных документов.
1) Приходный кассовый ордер заполните (форма № КО-1) от 01 февраля текущего года № 12 на денежные средства, полученные от подотчетного лица Фроловой Ольги Владимировны в сумме 420 руб. (без НДС) (подотчетная неизрасходованная сумма).
2) Составьте приказ о проведении инвентаризации денежных наличных средств в кассе № 11 (форма № ИНВ-22) от 15 марта текущего года. Должна быть инвентаризация проведена в течение одного рабочего дня – 15 марта текущего года. По инвентаризации денежных средств в бухгалтерию срок передачи материалов – 15 марта текущего года. Причина инвентаризации: реорганизация предприятия.
Центральный Банк РФ обладает прерогативой установление стандартов кассовых операций благодаря статье 34 закона федерального № 86-ФЗ «О Центральном Банке РФ».
На базе этого федерального закона Банк России разработал два действующих документа для регулирования кассовых операций.
Первое из них-Положение о порядке ведения кассовых операций в РФ, утвержденное от 29.01.2018 № 630-П документом Банка РФ. Предназначено оно для коммерческих банков.
Второй документ-Указание Банка РФ от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальных предпринимателей». Именно оно очень важно для компаний.
Основные правила в отношении кассы компании:
-лицо назначается лицо, которое функции кассира выполняет, заключается обязательно с ним договор о материальной полной ответственности;
- хранятся кассовые документы и деньги в условиях, гарантирующие их сохранность;
-проводимые по кассе операции документами установленной формы оформляются при соблюдением определенного алгоритма их заполнения;
-на подлинность проверяются деньги, принимаемые кассиром;
-максимальная сумма расчетов деньгами наличными между юридическим лицами, между ИП, между ИП и лицами юридическими ограничена размером 100 000 руб. по одному контракту;
-производиться выдача под отчет по завизированному заявлению подотчетного лица или по распоряжению директора. Дается то количество рабочих дней для отчета по выданным суммам, установлено которое в локальных актах компании-работодателя, от момента истечения срока, на который деньги выдавались (в том числе командировочные). Будут удержаны неизрасходованные суммы из заработной платы подотчетного лица или возращены должны быть в кассу (статья 137 ТК РФ);
- на конец рабочего дня в кассе лимит остатка денег устанавливается;
-через кассу могут осуществляться операции с наличной валютой осуществляться.
Несут компании несут ответственность не только за полноту оприходования наличности, но и правильность оформления кассовых документов. По кассовым операциям срок давности нарушения всего два месяца составляет. К административной ответственности налоговая инспекция праве при обнаружении ошибок привлечь нарушителей.
Размер штрафа согласно пункту 1 ст. 15.1 КоАП РФ для фирм достигать может 50 000 рублей. Для индивидуальных предпринимателей и руководителей составят 4000–5000 рублей по той же статье штрафные выплаты.
Отражают кассовые операции движение наличности фирм и ИП.
Может производиться увеличение денежных средств за счет следующих источников:
- счет расчетный,
-операции с покупателями,
средства подотчетных лиц,
прочие поступления.
При приеме наличных денег с 30 ноября 2020 года должен кассир проводить контроль их платежеспособности.
Принимать обязан платежеспособные монеты и банкноты кассир. Это не содержащие признаков подделки монеты и банкноты, без повреждений или с повреждениями следующего характера:
-механические мелкие повреждения монет;
-банкноты: надорванные, изношенные, загрязненные, имеющие небольшие отверстия, потертости, посторонние надписи, проколы оттиски штампов, пятна, утратившие края и углы.
Запрещено кассирам банкноты выдавать со следующими повреждениями (сдать их нужно в банк):
- оттиск штампа, посторонний рисунок;
-банкнота заклеена клеящей лентой из-за нарушения целостности;
-поверхность оборотной или лицевой сторон банкноты загрязнена, что приводит к снижению яркости изображения на 8 процентов и более;
-контрастное пятно диаметром 5 мм и более;
-сквозное отверстие, прокол диаметром 4 мм и более;
-банкнота частично утратила красочный слой в результате обесцвечивания или (и) потертости;
-посторонние надписи, состоящие из двух и более знаков;
-утраченный угол площадью 32 кв. мм и более;
-разрыв края банкноты длиной 7 мм и более;
-утраченный край, вследствие чего размеры банкноты по ширине или (и) уменьшились на 5 мм и более.
Оформляются приходные операции приходным кассовым ордером (ПКО) формы КО-1, который состоит из двух частей, одна из которых (квитанция) отрывной является и передается вносителю денег при их приеме.
Расходный кассовый ордер (РКО) выписывается при проведении расходных операций по форме КО-2. В нем получатель денег указывает прописью полученную сумму, расписывается в получении и записывает реквизиты документа, подтверждающего его личность.
Документы прилагаются к расходному кассовому ордеру, которые обосновывают размер выдаваемой суммы:
-квитанция банка;
-платежная ведомость;
расчетно-платежная ведомость
-на выплату распорядительный документ;
-служебная записка с визой руководителя подотчетного лица.







ЗАДАНИЕ 2.
Сформулировать возможные хозяйственные операции по счету 50 «Касса»:
Через кассу расчеты денежными наличными средствами осуществляются с соблюдением кассовой дисциплины через кассу фирмы.
Относятся к кассовым операциям:
-операции приходные -прием наличных денег, включая их пересчет;
-операции расходные -выдача наличности.
Кассовые операции по видам делятся на расходные и приходные.
Являются основными приходными операциями:
-поступления из банка денег;
-возврат излишне выданной заработной платы;
- поступления от учредителей;
-поступление авансов и выручки;
-от поставщиков возврат средств;
- возврат выданных сотрудникам займов и процентов по ним
-возврат подотчетных неизрасходованных сумм;
-возмещение причиненного ущерба.
Операции расходные:
-в банк сдача денег;
- заработная платы выдается;
-подотчётные суммы выплачиваются;
-выдача займов и так далее.
В основном расчеты среди фирм производятся безналично. Ведутся безналичные расчеты методом перечисления денежных средств на счет получателя со счета плательщика с помощью различных банковских различных операций, замещающих в обороте наличные деньги, что и отражено на рисунке 4.
Наряду с денежными наличными средствами в кассе фирмы могут храниться денежные документы.
Денежные документы – особый вид материальных ценностей фирмы. Они печатаются на особом бланке. Покупают их за наличный и безналичный расчет.
На практике отражение таких операций в документообороте фирмы имеет ряд существенных моментов, которые с учитывать следует всегда при оформлении кассовых документов.
В фирме денежные документы в компании относят к товарно-материальным ценностям, так как сопровождают они движение денежных средств и имеют стоимостной эквивалент.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Прохождение учебной практики способствует формированию комплекса компетенций согласно индивидуальному заданию на практику.
Различают следующие виды расчетов денежными средствами: наличные расчеты и безналичные расчеты.
Кассир – это специалист, осуществляющий прием, учет, выдачу и хранение денежных средств и ценных бумаг. В зависимости от специфики работы выделяются банковские кассиры, валютные кассиры, продавцы-кассиры, работники билетных касс, кассиры-бухгалтеры.