Развитие налоговой среды бизнеса (тренды, оценка влияния и эффективности)

Следующий период кризиса прослеживался в 2022 году с 24.02 по причине объявления и начала СВО (специальной военной операции) России на Украине. В данный период стоимость долл. США и евро превышали 150 руб. Но это был краткосрочный момент. С середины марта 2022 года стоимость долл. США и евро вернулась к докризисному периоду.
На текущий момент – 2023 год – в РФ протекает кризис по причине разрыва партнерских и торговых отношений со многими странами (в основном со сторонами ЕС И США), уход многих иностранных компаний с рынка РФ и пр.
Все перечисленные факторы оказывают значимое влияние на налоговую среду бизнеса.
Налоги в современном мире являются своеобразным инструментом, который регулирует и контролирует финансовую деятельность коммерческих компаний через налоговые обязательства.
Налоги для коммерческой компании, в зависимости от выбранного режима налогообложения, являются налоговыми обязательствами. На основании налогового законодательства коммерческие компании обязаны самостоятельно формировать налогооблагаемую базу, исчислять сумму налога (то есть создавать налоговое обязательство) и уплачивать ее (то есть исполнять налоговое обязательство). Общая сумма налоговых обязательств для коммерческой компании представляет собой налоговую нагрузку.
Таким образом, актуальность темы исследования заключена в том, что налоговая нагрузка для многих коммерческих компаний становится высокой, и они не выполняют собственные налоговые обязательства, что приводит к нарушению налогового законодательства РФ. Поэтому для каждой коммерческой компании в индивидуальном порядке проводится рассмотрение и оценка эффективности процесса формирования налоговых обязательств и их уплаты, а так же оценка эффективности и объема налоговой нагрузки. Если выявляется превышение налоговой нагрузки над возможностями коммерческой компании, то ей следует провести оптимизацию процесса формирования и исполнения налоговых обязательств. В основном на практике, оптимизация данного процесса осуществляется путем смены налогового режима.
Степень научной разработанности и изученности проблемы в экономической литературе.
Заключается в том, что вопросами налогообложения, учета и отчетности занимаются теоретики и практики уже много лет. По исследованиям в области организации бухгалтерского учета и налогообложения на предприятиях малого бизнеса опубликовано достаточно большое количество работ следующих авторов Алиева Р.И., Бабаевой З.Ш., Бузуртановой А.В., Голиковой Е.И., Гончаровой Н.М., Жуковой Е.В., Ильченко Т.А., Китиевой М.И., Кузиной Е.И., Маграмовой Х.Г., Мусаевой Б.М., Шадиевой М.Ю. и других авторов.
Данные работы оказывают влияние формирование теоретической и методологической базы организации бухгалтерского учета и налогообложения в малых предприятия, имеют высокую прикладную значимость для их применения на практике и способствуют совершенствованию учетной деятельности в малых предприятиях. Но несмотря на то, что опубликовано большое количество материалов по решению проблем изучения организации бухгалтерского учета и особенностей налогообложения на предприятиях малого бизнеса, необходимо отметить их недостаточную теоретическую и методическую проработку. Таким образом, недостаточная степень научной разработанности проблемы, несомненная практическая значимость для российской экономики обусловили выбор темы выпускной квалификационной работы и определили ее цель.
Цель и задачи исследования.
Целью исследования магистерской работы является разработка рекомендаций по развитию налоговой среды бизнеса на примере ООО МКК «Микрозайм».
В рамках выбранной темы и поставленной задачи исследования необходимо решить следующие задачи:
- провести исследование теоретического аспекта налоговой среды как элемент налоговой политики бизнеса;
- изучить содержание, структура и закономерности развития налоговой среды бизнеса;
- сформулировать организационные основы и особенности налоговой среды бизнеса;
- проанализировать современное состояние и основные тенденции развития российской налоговой среды;
- провести анализ краткой характеристики ООО МКК «Микрозайм», г. Краснодара;
- провести анализ динамики и структуры налоговых платежей в ООО МКК «Микрозайм», г. Краснодара;
- провести анализ налоговой нагрузки в ООО МКК «Микрозайм», г. Краснодара;
- изучить оценку влияния налоговых платежей на финансовые результаты ООО МКК «Микрозайм», г. Краснодара;
- разработать рекомендации по развитию налоговой среды в ООО МКК «Микрозайм», г. Краснодара;
- спрогнозировать налоговых платежей ООО МКК «Микрозайм», г. Краснодара;
- спрогнозировать финансовых результатов ООО МКК «Микрозайм», г. Краснодара.
Объект исследования – ООО МКК «Микрозайм», г. Краснодара
Предмет исследования – налоговая среда бизнеса.
Теоретическую базу исследования составляют труды отечественных и западных ученых в сфере анализа налоговой среды бизнеса, экономико-математического моделирования экономических процессов в сфере налоговых отношений бизнеса с государством.
Методы исследования. При выполнении магистерской диссертации использованы методы анализа и синтеза, вертикального и горизонтального анализа, факторного и графического анализа, методы моделирования экономических процессов.
Эмпирической базой исследования послужили нормативно-правовые акты, данные Росстата и Краснодарстата, данные Банка России о деятельности микро финансовых организаций, данные Южного ГУ Банка России.
Структура работы. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав и заключения.
В первой главе работы проведено теоретическое исследование по теме магистерского исследования. В рамках первой главы было проведено исследование теоретического аспекта налоговой среды как элемент налоговой политики бизнеса. Было изучено содержание, структура и закономерности развития налоговой среды бизнеса. Так же были сформулированы организационные основы и особенности налоговой среды бизнеса и проанализировано современное состояние и основные тенденции развития российской налоговой среды.
В рамках второй главы проведено аналитическое исследование на примере микро финансовой организации ООО МКК «Микрозайм», г. Краснодара. В рамках данного исследования была изучена краткая характеристика ООО МКК «Микрозайм», г. Краснодара. А так же проведены анализы динамики и структуры налоговых платежей в ООО МКК «Микрозайм», г. Краснодара, налоговой нагрузки в ООО МКК «Микрозайм»,