Отчет по практике на основе АО Банк Хлынов

В приложении 2 представлен горизонтальный анализ показателей активов бухгалтерского баланса АО Банк «Хлынов» за период 2020-2022гг. По данным, представленным в приложении 2, можно сделать следующие выводы. Общая стоимость активов АО Банк «Хлынов» за период 2020-2022 гг. увеличилась на 1 733 759 553 тыс. руб., что в относительном выражении составляет 174,46%, при этом прирост за 2020 г. составил 26,49%, прирост за 2021 г. – 54,32%, прирост за 2022 г. – 40,61%.
По статье «Денежные средства» в банке отражаются наличные денежные средства в рублях и иностранной валюте, а также драгоценные металлы и камни, принадлежащие кредитной организации. Сумма денежных средств АО Банк «Хлынов» увеличилась на 5 259 022 тыс. руб. или 19,20% за 2020 г., затем снизилась на 5 124 732 тыс. руб. или 15,69% за 2021 г., и снизилась на 4 338 648 тыс. руб. или 15,76% за 2022 г. Таким образом, в целом за рассматриваемый период сумма денежных средств снизилась на 15,35%. Это означает сокращение ликвидных активов банка, что следует оценивать негативно, поскольку под влиянием данного обстоятельства при прочих равных условиях финансовое состояние банка ухудшается.
По статье «Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации» отражаются средства кредитной организации на корреспондентских, накопительных, клиринговых и прочих счетах в ЦБ РФ. Сумма этих средств, принадлежащих АО Банк «Хлынов», увеличилась на 1 817 425 тыс. руб. или 5,46% за 2020 г., затем увеличилась на 20 177 490 тыс. руб. или 57,52% за 2021 г., и снова увеличилась на 17 734 168 тыс. руб. или 32,09% за 2022 г. Таким образом, в целом за рассматриваемый период сумма средств банка в ЦБ РФ увеличилась на 119,44%. Это означает наращивание средств, которые банк вынужден изъять из оборота в соответствии с действующим банковским законодательством. Это оценивается негативно, поскольку под влиянием данного обстоятельства при прочих равных условиях средства банка, генерирующие получение доходов, сокращаются. Такой вывод подтверждает и динамика обязательных резервов банка, сумма которых увеличилась на 143,82% за 2020-2022 гг.
По статье «Средства в кредитных организациях» отражаются средства, размещенные на депозитных и корреспондентских счетах, на торговых, клиринговых и прочих банковских счетах в других кредитных организациях. Сумма таких средств снизилась на 80 429 576 тыс. руб. или 91,10% за 2020 г., затем увеличилась на 979 071 тыс. руб. или 12,45% за 2021 г., и снова увеличилась на 3 755 340 тыс. руб. или 42,48% за 2022 г. Таким образом, в целом за рассматриваемый период сумма средств, размещенных в кредитных организациях, снизилась на 85,73%, следовательно, высвободившиеся средства могут быть направлены на другие банковские операции.
По статье «Чистая ссудная задолженность» отражается сумма задолженности по предоставленным юридическим и физическим лицам кредитам и займам, а также прочим размещенным средствам. Сумма чистой ссудной задолженности увеличилась на 264 066 367 тыс. руб. или 43,98% за 2020 г., затем увеличилась на 342 775 479 тыс. руб. или 39,65% за 2021 г., и снова увеличилась на 546 234 682 тыс. руб. или 45,25% за 2022 г. Таким образом, в целом за рассматриваемый период сумма чистой ссудной задолженности увеличилась на 192,05%, следовательно, банк расширил масштабы проводимых кредитных операций.
Под финансовыми активами подразумеваются вложения в различные долговые обязательства и ценные бумаги. Общая стоимость данного вида активов увеличилась на 58 466 959 тыс. руб. или 30,81% за 2020 г., затем увеличилась на 325 582 979 тыс. руб. или 131,15% за 2021 г., и снова увеличилась на 214 642 575 тыс. руб. или 37,40% за 2022 г. При этом положительную динамику продемонстрировали вложения в финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (+651,85%); в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи и до погашения (+94,96%); отрицательную динамику продемонстрировали вложения в дочерние и зависимые организации (-33,64%). В целом за рассматриваемый период стоимость финансовых вложений банка увеличилась на 315,46%, следовательно, банк расширил масштабы проводимых операций с ценными бумагами и прочими аналогичными вложениями.
Стоимость имущества, принадлежащего кредитной организации и включающего основные средства, нематериальные активы и материальные запасы», увеличилась на 447 769 тыс. руб. или 2,54% за 2020 г., затем увеличилась на 992 401 тыс. руб. или 5,48% за 2021 г., и снова увеличилась на 11 984 981 тыс. руб. или 62,75% за 2022 г. Таким образом, в целом за рассматриваемый период стоимость имущества АО Банк «Хлынов» увеличилась на 76,03%. Это означает наращивание активов, которые не являются непосредственно банковскими активами, но без которых осуществляемая банком деятельность невозможна.
Банк располагает также долгосрочными активами, которые предназначены для продажи. Стоимость этих активов увеличилась в течение анализируемого периода на 18 489 тыс. руб. Таким образом, банк расширил масштабы проводимых операций по реализации долгосрочных активов.
В приложении 3 осуществлен вертикальный анализ актива баланса банка. По данным, представленным в приложении 3, можно сделать следующие выводы. Наибольший удельный вес в составе активов анализируемого банка занимает чистая ссудная задолженность. Ее удельный вес составлял: на 01.01.2020 – 60,42%, на 01.01.2021 – 68,77%, на 01.01.2022 – 62,23%, на 01.01.2022 – 64,29%. Как видно из приведенных данных, чистая ссудная задолженность является основным видом активов банка. Это означает, что банк специализируется на предоставлении кредитов. В течение рассматриваемого периода этот показатель увеличился на 3,87 процентных пунктов, что свидетельствует о повышении роли данного вида активов в их структуре. В целом вложения банка в кредитные операции были на протяжении анализируемого периода стабильными.