Финансово-экономическое планирование в секторе государственного и муниципального управления и организация исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

1 Проект решения представительного органа муниципального образования о бюджете на очередной финансовый год и плановый период
Санкт-Петербургский колледж водных ресурсов был создан в сентябре 1973 г., решением исполкома Ленинградского городского совета депутатов трудящихся. Затем было несколько реорганизаций и переименований.
В настоящее время полное официальное наименование организации Санкт-Петербургское государственное бюджетное профессиональное образовательное учреждение «Колледж Водных ресурсов»; сокращенное наименование – СПб. ГБПОУ «Колледж водных ресурсов».
Официальные адреса:
- 198261, Санкт-Петербург, ул. Стойкости, дом 28, корпус 2, лит А;
- в сети Интернет: http://collegewr.ru/special/main/contacts
В соответствии с Уставом, данная организация является некоммерческой, образовательной, а цель образовательной деятельности – подготовка специалистов среднего звена, квалифицированных рабочих и служащих по основным образовательным программам среднего профессионального образования.
Учредителем СПб. ГБПОУ «Колледж водных ресурсов» является исполнительный орган государственной власти Санкт-Петербурга - Комитет по образованию. Собственником имущества колледжа является город Санкт-Петербург.
В своей деятельности СПб. ГБПОУ «Колледж водных ресурсов» руководствуется Конституцией РФ, Гражданским кодексом РФ, федеральными законами, указами и распоряжениями Президента РФ, постановлениями и распоряжениями Правительства РФ и Санкт-Петербурга, решениями вышестоящих органов, осуществляющих управление в области образования, Уставом.
СПб. ГБПОУ «Колледж Водных ресурсов» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, необходимые счета, печать, лицензии.
Управление в колледже осуществляется на принципах единоначалия и коллегиальности. Исполнительным органом является директор. К коллегиальным органам управления относят: Общее собрание работников, Педагогический совет, Координационный совет и Совет образовательной организации.
Учредитель Комитет по образованию утверждает План финансово-хозяйственной деятельности на очередной финансовый год и на плановый период два года.
Данные приложения 1 характеризуют основные экономические показатели СПб ГБПОУ «Колледж Водных ресурсов». Так, стоимость основных фондов в 2022 г. по сравнению с 2020 г. увеличилась на 33638,0 тыс. руб. или на 47,2% и составила 104894,6 тыс. руб.
Среднесписочная численность персонала имела тенденцию к уменьшению, за период с 2020 г. она уменьшилась на 10 человек или на 11,2% и составила 79 чел.
Среднемесячная заработная плата работников колледжа, напротив имела тенденцию к росту. За три года на выросла на 23,4 тыс. руб. или на 38,9% и составила в 2022 г. 83,6 тыс. руб.
Государственное задание в анализируемом периоде выполнялось полностью. Имеет место тенденцию роста доходов от предпринимательской деятельности.

2 Бюджетные полномочия органов местного самоуправления муниципального образования.
В организационной структуре СПб. ГБПОУ «Колледж Водных ресурсов», как показано на рис. 1, представлен бухгалтерский отдел, который занимается составлением планов финансово-хозяйственной деятельности.


Рисунок 1 – Организационная структура СПб ГБПОУ «Колледж Водных ресурсов»
Бухгалтерский отдел, помимо главного бухгалтера, включает бухгалтера, экономиста и специалиста по гос. закупкам. Функции сотрудников определены должностными инструкциями. Главный бухгалтер подчиняется непосредственно директору колледжа, он имеет высшее профессиональное образование, знает законодательство РФ о бухгалтерском, статистическом и налоговом учете, гражданское, бюджетное, трудовое и валютное законодательство и др. Экономист подчиняется главному бухгалтеру и отвечает за соблюдение требований трудовой и исполнительской дисциплины, знает методы экономического анализа, учета, определения экономической эффективности, порядок разработки планов и др.
3 Состав и структура доходов и расходов бюджета муниципального образования в текущем финансовом году и в динамике за два предыдущих года
Основными источниками доходов СПб ГБПОУ «Колледж Водных ресурсов» являются субсидии, безвозмездные поступления и прочие доходы.
Таблица 1 – Структура доходов СПб ГБПОУ «Колледж Водных ресурсов»
2022 г. 2023 г. 2024 г. Изменения в структуре, п.п.
млн. руб. в % к итогу млн. руб. в % к итогу млн. руб. в % к итогу 2023/2022 2024/2023
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Доходы от оказания платных услуг (субсидии) 106,3 68,9 107,2 79,8 111,9 81,0 10,9 1,2
Безвозмездные денежные поступления 42,9 27,8 25,3 18,8 24,3 17,6 -9,0 -1,2
Прочие доходы 4,9 3,2 2,0 1,5 2,0 1,4 -1,7 0,0
Доходы всего 154,3 100,0 134,4 100,0 138,2 100,0 0,0 0,0

В структуре доходов СПб. ГБПОУ «Колледж Водных ресурсов», как показывают данные таблицы 1 и приложения 2, основную долю занимают субсидии. Так, в 2024 г. удельный вес субсидий в источниках доходов составит 81,0%, удельный вес безвозмездных поступлений и прочих доходов 17,6% и 1,4%, соответственно.
Тенденция характеризуется ростом удельного веса субсидий и уменьшением безвозмездных поступлений и прочих доходов.
В структуре расходов СПб. ГБПОУ «Колледж Водных ресурсов», как показывают данные таблицы 2 и приложения 3, основную долю занимают выплату персоналу.