Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета активов организации

Задание 1 (ПК 1.1, 1.2)

1.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Профессионалаудит-консалтинг»

Полное наименование организации: ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «ПРОФЕССИОНАЛАУДИТ-КОНСАЛТИНГ»
ИНН: 7805354446
КПП: 780101001
ОГРН: 1047855066160
Место нахождения: 199155, г. Санкт-Петербург, ул. Уральская, 17,литера е корп. 3, помещ. 15Н, 32Н, оф. 14/2
Вид деятельности: Деятельность по проведению финансового аудита (код по ОКВЭД 69.20.1)
Дополнительно организация заявила следующие виды деятельности:
63.11 Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность
63.11.1 Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов
68.31.5 Предоставление посреднических услуг при оценке недвижимого имущества за вознаграждение или на договорной основе
69.10 Деятельность в области права
69.20 Деятельность по оказанию услуг в области бухгалтерского учета, по проведению финансового аудита, по налоговому консультированию

Статус организации: коммерческая, действующая
Организационно-правовая форма: Общества с ограниченной ответственностью (код 12300 по ОКОПФ)
Учредителем ООО «ПРОФЕССИОНАЛАУДИТ-КОНСАЛТИНГ» является:
Учредитель доля стоимость с какой даты
Кох Владимир Алексеевич (ИНН: 781403877808) 100% 10 тыс. руб. 20.08.2004
Уставный капитал ООО «ПРОФЕССИОНАЛАУДИТ-КОНСАЛТИНГ» составляет 10 тыс. руб. Это минимальный уставный капитал для организаций, созданных в форме ООО.
В 2022 году организация получила выручку в сумме 350 тыс. руб., что на 1,4 млн руб., или на 79,8%, меньше, чем годом ранее.
По состоянию на 31 декабря 2022 года совокупные активы организации составляли 10 тыс. руб. Это на 2,3 млн руб. (на 99,6%) меньше, чем годом ранее.
Чистые активы ООО «ПРОФЕССИОНАЛАУДИТ-КОНСАЛТИНГ» по состоянию на 31.12.2022 составили 10 тыс. руб.
За 2022 год фирма получила нулевую прибыль. За год финансовый результат организации не изменился.
По состоянию на 01.10.2023 организация применяет упрощенную систему налогообложения (УСН).
Организация относится к категории микропредприятий. В соответствии с нормативно утвержденными критериями, микропредприятием считается организация с выручкой до 120 млн. руб. в год и численностью сотрудников до 15 человек.
Полная информация о составе имущества и обязательств организации, финансовых результатах доступна в приложении 1 .
Сведения об уплаченных организацией суммах налогов и сборов за 2022 год
Налоги Сумма
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения 94,8 тыс. руб.
Итого 94,8 тыс. руб.

Представленный в данном отчете анализ финансового состояния ООО «Профессионалаудит-Консалтинг» выполнен за период с 01.01.2022 по 31.12.2022 г. на основе данных бухгалтерской отчетности организации за 1 год. При качественной оценке финансовых показателей учитывалась принадлежность ООО «ПРОФЕССИОНАЛАУДИТ-КОНСАЛТИНГ» к отрасли «Деятельность в области права и бухгалтерского учета» (класс по ОКВЭД 2 – 69).

Таблица 1 - Структура имущества и источники его формирования
Показатель Значение показателя Изменение за анализируемый период
в тыс. руб. в % к валюте баланса тыс. руб.
(гр.3-гр.2) ± %
((гр.3-гр.2) : гр.2)
31.12.2021 31.12.2022 на начало
анализируемого
периода
(31.12.2021) на конец
анализируемого
периода
(31.12.2022)
1 2 3 4 5 6 7
Актив
1. Внеоборотные активы
2. Оборотные, всего – – – – – –
в том числе:
запасы 2 301 10 100 100 -2 291 -99,6
Пассив
1. Собственный капитал 595 10 25,9 100 -585 -98,3
2. Долгосрочные обязательства, всего – – – – – –
в том числе:
заемные средства – – – – – –
3. Краткосрочные обязательства*, всего 1 706 – 74,1 – -1 706 -100
Валюта баланса 2 301 10 100 100 -2 291 -99,6

Структура активов организации на 31.12.2022 характеризуется отсутствием текущих активов при 100% внеоборотных средств. Активы организации в течение анализируемого периода существенно уменьшились (на 99,6%). При этом собственный капитал организации изменился практически пропорционально активам организации (уменьшился на 585 тыс. руб.).
Снижение активов организации связано со снижением показателя по строке «долгосрочные финансовые вложения» на 2 301 тыс. руб. (или 100% вклада в снижение активов).
Одновременно, в пассиве баланса снижение наблюдается по строкам:
• прочие краткосрочные обязательства – 1 706 тыс. руб. (74,5%)
• уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) – 585 тыс. руб. (25,5%)
Среди положительно изменившихся статей баланса можно выделить «прочие внеоборотные активы» в активе (+10 тыс. руб. ).
На 31.12.2022 собственный капитал организации равнялся 10 тыс. руб. Собственный капитал организации за весь рассматриваемый период очень сильно уменьшился (-585 тыс. руб.).

1.2. Организация бухгалтерского учета ООО «Профессионалаудит-Консалтинг»

ООО «Профессионалаудит-Консалтинг» ведение бухгалтерского учета осуществляется самостоятельным отделом бухгалтерией. Руководство работой отдела возложено на главного бухгалтера ООО «Профессионалаудит-Консалтинг».
Главный бухгалтер назначается и освобождается от должности генеральным директором, и подчиняется непосредственно ему.
За главным бухгалтером ООО «Профессионалаудит-Консалтинг» закреплены следующие функциональные обязанности:
- формирование учетной политики организации,
- ведение бухгалтерского учета,
- своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности.
Структура бухгалтерии представлена на рисунке 1.


Рис.1. Структура бухгалтерии ООО «Профессионалаудит-Консалтинг»

Бухгалтерский учет служит для управления, контроля, анализа и планирования хозяйственной деятельности организации, поэтому его правильная постановка очень важна для получения достоверной и полной информации.
Основные виды выполненных работ;
1. Ознакомление с организацией и методами бухгалтерского учета предприятия;
2. Ознакомление с первичными документами и бухгалтерской отчетностью;
3. Изучение программы, в которой ведется бухгалтерский учет;
4. Изучение следующих участков бухгалтерского учета: «банк и касса», « учет расчетов с подотчетными лицами», «учет расчетов с поставщиками, «начисление заработной платы».