Овладение технологией составления и использования бухгалтерской отчетности ООО Вэлф-Строй (Воронеж)

Практика призвана закрепить теоретические полученные знания и навыки, требующиеся для присвоения квалификации и итоговой аттестации обучающихся как специалистов.
Для коммерческих организаций производственная практика хоть и связана с рядом проблем и трудностей, однако, является отличной возможностью присмотреть и выбрать себе заранее персонал и привлечь в фирму молодые ценные кадры.
Цель производственной практики-формирование, закрепление, развитие практических навыков и компетенций в процессе выполнения основных видов работы: составление и использование бухгалтерской (финансовой) отчетности для последующего освоения ими профессиональных компетенций.
Для этого должен быть выполнен ряд задач:
-дать общую характеристику организации;
-рассмотреть технологию составления бухгалтерской отчетности в организации;
-провести анализ бухгалтерской отчетности организации.
База практики-ООО «ВЭЛФ-СТРОЙ». Предмет практики – система бухгалтерского и налогового учета и бухгалтерской и налоговой отчетности в данной фирме.
Источники информации: нормативные документы, публикации ученых-экономистов, учетная информация ООО «ВЭЛФ-СТРОЙ» и его отчетность.
Отчет по производственной практике состоит из введения, трех параграфов, заключения, списка использованных источников и приложений.

Общество с ограниченной ответственностью «ВЭЛФ-СТРОЙ» организовано 24 апреля 2004 года на основании договора об учреждении общества.
ИНН: 3662123730
КПП: 366201001
ОГРН: 1073667028060
Адрес юридический: 394026, Воронежская область, город Воронеж, Солнечная улица, дом 31а, офис 309/4.
Основной вид деятельности: работы по устройству покрытий полов и облицовке стен (код по ОКВЭД (43.33).
Дополнительные виды деятельности:
-производство мебели для предприятий торговли и офисов;
-монтаж оборудования и промышленных машин;
-строительство нежилых и жилых зданий и так далее.
Фирма является лицом юридическим с даты его государственной регистрации, создавалось без ограничения время деятельности. В деятельности своей фирма руководствуется Уставом, Гражданским Кодексом РФ, и действующим другим законодательством.
Уставный капитал ООО «ВЭЛФ-СТРОЙ» составляет 15 тыс. рублей. Учредителем фирмы является одно физическое лицо Коваль Денис Юрьевич (ИНН 361002125388) в размере 100% уставного капитала.
Директор фирмы Коваль Николай Юрьевич (ИНН 361002628504) с 21 сентября 2021 года. Представляет он фирму во всех сделках, договора заключает, распоряжается имуществом фирмы, издает приказы, в соответствии с трудовым законодательством занимается наймом и увольнением работников, в банках открывает счета компании, применяет поощрительные меры и взыскания на работников компании.
Организационная структура ООО «ВЭЛФ-СТРОЙ»–линейно-функциональная и иерархическая. Преимуществами рассматриваемой организационной структуры следует назвать:
-четкое распределение функций по подразделениям;
-стабильность организационной деятельности;
-обработанность основных процессов обслуживания.
В 2023 году среднесписочная численность работников ООО «ВЭЛФ-СТРОЙ» составила 6 человек. Остальные сотрудники работают по договору ГПХ (совместительство) или являются самозанятыми.
Статус: микропредприятие присвоен фирме 1 августа 2016 года
Так как компания является микропредприятием, то из одного человека состоит бухгалтерия: главного бухгалтера. На него возложена обязанность по ведению налогового и бухгалтерского учета. В работе руководствуется он нормативными документами, ответственность несет за соблюдение в них методологических единых правил ведения учета. Главный бухгалтер директором фирмы назначается и подчиняется ему.
Учет налоговый и бухгалтерский ведется с использованием бухгалтерской специализированной компьютерной программы 1С. В ООО «ВЭЛФ-СТРОЙ» установлена программа «1С: Бухгалтерия 8.3».
ООО «ВЭЛФ-СТРОЙ» составляет основную форму бухгалтерской отчетности-годовую, но не составляет промежуточную отчетность (которую составляют раз в месяц, квартал, полгода или девять месяцев, то есть за период менее года). Для изучаемой фирма такая отчётность не обязательна.
Перед формированием годовой бухгалтерской отчетности в ООО «ВЭЛФ-СТРОЙ» проводят ряд подготовительных мероприятий:
-инвентаризация имущества и обязательств компании;
-исправление допущенных в бухгалтерском учете ошибок;
-закрытие счетов;
-реформация баланса;
-отражение событий после отчетной даты.
В состав бухгалтерской упрощенной финансовой отчетности ООО «ВЭЛФ-СТРОЙ» входят следующие формы (Приложения 1 и 2):
-бухгалтерский баланс;
-отчет о финансовых результатах;
Бухгалтерский баланс-основной финансовый отчет о текущем финансовом состоянии фирмы. Его бланк состоит из двух частей: актив и пассив. В активе отражаются собственное имущество, денежные средства, дебиторскую задолженность, товарные запасы; в пассиве- обязательства, кредиты, заемные средства. Данные бухгалтерского учета в балансе указываются за последние три года. В ООО «ВЭЛФ-СТРОЙ» баланс составляется по упрощенной форме, то есть в нем меньше строк, хотя и указывается все имущество и обязательства. Актив баланса состоит из пяти заполненных строк имущества, кроме итоговых. Пассив баланса состоит из пяти заполненных срок, кроме итоговых.
Отчет о финансовых результатах содержит сведения о доходах, расходах и финансовых результатах деятельности коммерческой организации за последние два года. Все отчеты расшифровывают какие-либо строки баланса, то есть являются его пояснениями. Например, отчет о финансовых результатах- величина чистой прибыли за период (строка «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток» баланса).
Таким образом, бухгалтерская (финансовая) отчетность ООО «ВЭЛФ-СТРОЙ» составляется без серьёзных нарушений и ошибок.
Компания сдает отчётность в государственные органы в электронном виде.
ООО «ВЭЛФ-СТРОЙ» применяет упрощенную систему налогообложения. Учет доходов и расходов ведет главный бухгалтер автоматизированным способом с применением специализированной бухгалтерской программы 1С.
Фирма применяет объект налогообложения «доходы» по ставке 6%. Уменьшает сумму налога, исчисленную за отчётный период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Сроки подачи налоговой декларации по УСН до 25 марта следующего года. Например, декларацию за 2023 год надо сдать до 25 марта 2024 года. Если крайний срок выпадает на выходной или праздничный день, он переносится на ближайший рабочий.
Налог при УСН фирма платит четыре раза в год- по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года.
Для учета налогов и сборов, определенных законодательством для уплаты в бюджеты различных уровней, ООО «ВЭЛФ-СТРОЙ» использует активно-пассивный счет 68 «Расчеты по налогам и сборам». Для учета отдельных налогов ведутся субсчета;
-68.01- налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
-68.12- налог при упрощенной системе налогообложения.
С 1 января 2023 года ПФР и ФСС объединены в единый Социальный фонд России. В 2023 году состоялся переход на Единый налоговый платеж. Порядок работы с ним описан в Налоговом кодексе РФ, куда внесены поправки, действующие с 1 января 2023 года.
Единый налоговый платеж (ЕНП) представляет собой единый налоговый счет (ЕНС), куда фирма перечисляет денежные средства по единым реквизитам по платежному поручению. А налоговые органы уже сами распределяют в счет уплаты различных налогов. Согласно мнению большинства российских экспертов, это упрощает этапе отправки денежных средств, но делает очень сложным для налоговых органов произвести распределение денежных средств на отдельные налоги.
База расчетов налоговых органов-сдаваемые фирмой декларации. Но многие взносы и налоги уплачиваются до получения отчетности государством, либо отчетности не предусматривают. Например, уплата страховых взносов происходит ежемесячно, а расчет по ним сдается один раз в квартал. Поэтому ООО «ВЭЛФ-СТРОЙ» для информирования налоговой службы формирует уведомление об исчисленных суммах налога.
В 2024 году фирма применяет упрощенную систему налогообложения и в течение года платит авансовые платежи по налогу по УСН, НДФЛ и страховые взносы по выплатам сотрудникам.
В конце октября 2023 года опубликован приказ ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ с обновленной формой 6-НДФЛ, предназначенной для отчетности за 1 квартал 2024. Тогда были внесены следующие изменения в форму. Отчет за 2023 год сдается по старой форме, утвержденной Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.
С января 2024 года для всех месяцев 2024 года, помимо декабря, установлены два срока перечисления НДФЛ и представления уведомлений по этому налогу):
-по доходам, полученным физическими лицами с1-е по 22-е число каждого месяца, уведомления будут подаваться не позднее 25-го числа, а налог перечисляться на ЕНС не позднее 28-го числа того же месяца;
-по доходам, полученным физическими лицами с 23-го числа по последнее число каждого месяца, уведомления будут подаваться не позднее 3-го числа, а налог перечисляться на ЕНС не позднее 5-го числа следующего месяца.
До 2023 года ООО «ВЭЛФ-СТРОЙ» как работодатель платило четыре вида страховых взносов — пенсионные, медицинские, социальные для выплат больничных и пособий, взносы от несчастных случаев. Перечисляло их отдельными платежами по разным тарифам.
С 2023 года взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование платят по Единому тарифу без разбивки на фонды. Стандартный тариф без учёта льгот- 30%.