ОТЧЕТ ПО ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКЕ ООО САС

Практика по профилю специальности направлена на формирование общих и профессиональных компетенций, приобретение практического опыта и реализуется в рамках профессионального модуля.
Целью производственной практики по ПМ. 05 Выполнение работ по должности служащего Кассир, является освоение общих и профессиональных компетенций, а также приобретение практического опыта - ведения кассовых операций на предприятиях различных отраслей и операций с денежными средствами и ценными бумагами.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Изучить организацию работы кассы как структурного подразделения для учета, хранения и выдачи денежных средств на предприятии.
2. Ознакомиться и освоить правила оформления кассовых документов.
3. Ознакомиться с ведением учета денежных средств в кассе.
4. Ознакомиться с правилами оформления банковских документов.
Объект исследования – операции с денежными средствами в ООО «САС» Рязанского района Рязанской области.
Предметом исследования является бухгалтерский учет движения денежных средств ООО «САС» Рязанского района Рязанской области.
Используемые в процессе исследования элементы метода бухгалтерского учета: документирование, оценка, счета, двойная запись.
Информационной базой для написания данного отчета является: годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность, бухгалтерские документы, нормативно-правовые источники, методические материалы.
Общество с ограниченной ответственностью «САС» организовано 9 декабря 1998 года на основании договора об учреждении общества. В своей деятельности общество руководствуется Гражданским Кодексом РФ, Уставом и другим действующим законодательством.
ИНН: 6228000016
КПП: 621501001
ОГРН: 1026200958068
Юридический адрес: 390525, Рязанская область, Рязанский район, село Поляны, Новая ул., д.17.
Основной вид деятельности: производство прочих насосов и компрессоров (код по ОКВЭД 28.13).
Коммерческая организация не применяет специальных режимов налогообложения (общая система налогообложения). Статус микропредприятие присвоен 1 августа 2016 года. Руководителем организации является директор Сумина Лариса Александровна.
При численности компании 22 человека обязанность по ведению бухгалтерского и налогового учета возложена на главного бухгалтера (часть 3 статьи 7 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете). Так как компания является микропредприятием, то бухгалтерия состоит из двух человек: главного бухгалтера и кассира.
Структура учетной политики компании в 2024 году определяется Положением по бухгалтерскому учёту Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 № 153н (ред. 16.05.2016) «Учётная политика организации»» (ПБУ 1/2008). Она создается главным бухгалтером компании и утверждается приказом директора фирмы. Она состоит из двух частей:
-Положение об учетной политике для целей бухгалтерского учета;
-Положение об учетной политике для целей налогообложения.
Раскрыты в первом приложении общие положения бухгалтерского учета: изменение учетной политики предприятия, организация бухгалтерского учета, правила ведения бухгалтерского учета, учет разных видов активов и пассивов предприятия, в том числе организация учета денежных средств на предприятии.
Во втором разделе положения об учетной политике рассмотрен общий порядок ведения налогового учета. В данном разделе отражается учет по общей системе налогообложения.
В мировой науке и практике существует много классификаций денежных средств, самая распространенная их классификация по составу, степени ликвидности и оптимальному сочетанию:
-касса компании;
-расчетные счета;
-текущие счета;
-валютные счета.
Новый виток западных санкций вызвал ряд новых временных ограничений в валютных операциях лиц юридических и физических.
Расчеты в иностранной валюте на территории РФ между резидентами запрещены уже много лет, кроме некоторых исключений по расчетам нерезидентов и банков. Через кассу компании для наличных расчетов значение имеет по зарубежным командировкам выдача и прием подотчетных сумм.
Также денежные средства могут находится в пути или на специальных счетах банка. Есть и другие классификации.
Например, денежные средства фирмы по их форме:
-наличные денежные средства;
-безналичные денежные средства.
Наличными денежными средствами называют банкноты в национальной или иностранной валюте и разменные монеты. Также в состав наличных денежных средств фирмы включают денежные документы.
План счетов и инструкция по его применению, утвержденные приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н, содержат полный перечень счетов, которые используются для ведения бухгалтерского учета в коммерческой организации. В ООО «САС» разработан рабочий план счетов, который является одним из приложений учетной политики. Он указан в Приложении.
Центральный Банк РФ обладает прерогативой установление стандартов кассовых операций благодаря статье 34 закона федерального № 86-ФЗ «О Центральном Банке РФ». На базе этого федерального закона Банк России разработал два действующих документа для регулирования кассовых операций.
Первое из них-Положение о порядке ведения кассовых операций в РФ, утвержденное от 29.01.2018 № 630-П документом Банка РФ. Предназначено оно для коммерческих банков.
Второй документ-Указание Банка РФ от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальных предпринимателей». Именно оно очень важно для фирмы.
Банк России в отношении лиц юридических установил следующие правила кассовых операций:
-порядок приема, хранения и выдачи денег;
-порядок организации ведения кассовых операций;
-порядок оформления кассовых документов;
-порядок расчетов с подотчетными лицами.
В любой компании различать следует кассу организации и онлайн-кассу. Касса организации-все операции фирмы с наличными, которые подтверждены документами. Например, передать выручку инкассаторам, выдать работникам зарплату принять оплату от покупателя. Касса организации в фирме одна.
Онлайн касса- аппарат для формирования фискальных чеков. Более правильно называть это контрольно-кассовой техникой (ККТ). Расчет на онлайн-кассе оформляется фискальным документом-кассовым чеком. Он может быть бумажный или электронный. Их в компании может быть несколько.
Кассир организации занимается приемом, хранением и выдачей наличных денежных средств и денежных документов, ведет кассовую книгу, составляет расходные и приходные кассовые ордера, проверяет корректность и подлинность оформления расчетно-платежных документов, составляет кассовый отчет и так далее.
Кассир онлайн кассы в торговом зале должен принимать наличные и безналичные средства оплаты, формировать инкассаторские сумки в конце рабочего дня, оформлять и выдавать кассовые чеки, сверять наличные средства в контрольно-кассовой машине и так далее.
В ООО «САС» есть кассир организации, но нет кассира онлайн кассы, так как фирма не занимается торговлей.
Лимит остатка по кассе –допустимая максимально сумма наличных денег, которая в кассе компании может храниться на конец рабочего дня. Все наличные деньги, сверх установленного лимита, необходимо сдавать в банк.
Исключение из этого правила допускается в дни выплаты зарплат, стипендий, а также в выходные и нерабочие праздничные дни (если в это время проводились кассовые операции).
Порядок его расчета фирма выбирает самостоятельно из двух способов, предлагаемых указанием Банка РФ № 3210-У. Излишек должен быть сдан в банк. Наличие сверхлимитного остатка допускается только в дни выдачи зарплаты (не более 5 рабочих дней).
Таким образом, касса ООО «САС» (операционная касса) – это совокупность наличных всех операций (прием, хранение, выдача).
Кассой в ООО «САС» является отдельное помещение рядом с бухгалтерией. Требования к помещению кассы оговорены в Указании ЦБ №3210-У «О порядке ведения кассовых операций», они являются комплексными и касаются всех аспектов помещения:
-стены и перекрытия;
-двери;
-окна;
-дымоходы и вентиляционные шахты;
-запирающие устройства;
-дверные петли;
-охрана и пожарная сигнализация.
Действуют две границы охраны помещения:
-сейф и металлические шкафы;
-стены, окна, двери, вентиляционные конструкции.
С кассиром фирмы заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности кассира. Работодатель использует типовую форму о полной индивидуальной материальной ответственности.
Кассир, кроме заключения договора о полной материальной ответственности, с перечнем должностных своих обязанностей под роспись ознакомлен.
Кассир организации проверяет наличные денежные средства при их приеме на предмет их порчи и возможности подделки. Для этого в фирме приобретен специальный прибор.
Таким образом, в фирме соблюдаются все требования Указания ЦБ РФ № 3210-У от 11.03.2014 г. «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (ред. от 05.10.2020 года).