Теоретические аспекты диагностики оценки финансового состояния предприятия 1 глава

1. Теоретические аспекты диагностики оценки финансового состояния предприятия

Финансовое состояние является совокупностью состояния пяти объектов исследования: финансовой устойчивости, ликвидности, вероятности банкротства, рентабельности, деловой активности.
Анализ финансового состояния – один из главных этапов оценки результатов, достигаемых предприятием. Технологический рост, а так же постоянное изменение методов управления предприятием в той или иной степени, оказывают незначительное, либо сильное влияние на финансовую составляющую компании. Поэтому анализ деятельности организации, а так же его экономическая отчетность, как изучение базовых коэффициентов, которые дают оценку текущего состояния предприятия, позволяют сделать прогноз шагов модернизации бизнес-процессов.
Важный аспект методологии анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта - это выбор подходящих показателей и их интерпретация. Для оценки финансового состояния компании используются различные показатели, такие как коэффициенты ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, рентабельности и эффективности использования ресурсов. Каждый показатель имеет свою специфику и может использоваться для оценки разных аспектов финансового состояния компании.
Для подробного анализа был отобран определенный комплекс основных показателей. К первой группе коэффициентов необходимо отнести коэффициенты, способные охарактеризовать ликвидность организации.
Коэффициент текущей ликвидности мы можем рассчитывать по формуле:
Ктл=ОА/(ЗС+КЗ+ПО) , (1)
где КТЛ – коэффициент текущей ликвидности;
ОА – оборотные активы;
ЗС – краткосрочные заемные средства;
КЗ – кредиторская задолженность;
ПО – прочие обязательства.
Результат произведенных вычислений предполагает оценку его значения в диапазоне от 1,5 до 2,5. В случае недостижения нижней границы значение данного коэффициента будет определять недостаточную платежеспособность, а превышение - избыток, который определяет, в свою очередь, нерациональное использование оборотных активов.

ΔСДИ=СДИ-Запасы
ΔОИЗ=ОИЗ-Запасы,
где: СОС - собственные оборотные средства;
СДИ - собственные и долгосрочные источники формирования запасов и затрат;
ОИЗ - основные источники формирования запасов и затрат.
При абсолютной финансовой устойчивости организация не зависит от внешних контрагентов. Запасы организации полностью обеспечиваются оборотными активами. В реальности такой случай почти отсутствует.
При нормальной финансовой устойчивости запасы образуются за счет собственных средств и займов.
При неустойчивом финансовом состоянии запасы образуются за счет своих оборотных активов, краткосрочных и долгосрочных обязательств. Чтобы выйти из этого состояния, необходимо пополнить собственный капитал и нормализовать производственные запасы.
При кризисном финансовом состоянии предприятие находится на грани банкротства. Компания не может расплатиться с краткосрочными и долгосрочными обязательствами, у нее нет нормальных источников формирования запасов.
Важно помнить, что методы анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта не являются универсальными и должны применяться с учетом конкретных условий деятельности и целей анализа. Также необходимо учитывать, что результаты анализа могут быть искажены факторами, не связанными с деятельностью предприятия, например, изменениями в экономической среде, политической обстановкой, изменением валютного курса и т.д. Поэтому при анализе финансового состояния необходимо учитывать широкий спектр факторов и оценивать их влияние на деятельность предприятия.
Таким образом, подводя итог, можно сказать, что анализ финансового состояния – это одно из важнейших мероприятий, проведение которого может обеспечить выявление существующих проблем и возможность корректирования принимаемых в будущем решений с целью улучшения финансового результата.