Учет денежных средств и анализ денежных потоков организации. Преддипломная практика ООО Два Н

Любой аспект деятельности предприятия – его ликвидность и платежеспособность, показатели рентабельности, финансовая устойчивость и др., в значительной степени зависит от того, насколько хорошо оптимизировано движение денежных потоков предприятия и насколько эффективно они используются.
В процессе своей финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующий субъект непрерывно сталкивается с расчетными операциями в ходе деловых отношений с поставщиками, кредиторами, потребителями и прочими физическими и юридическими лицами. Все расчетные операции проводятся с использованием денежных средств.
Денежные средства – одна из наиболее важных составляющих оборотных активов хозяйствующего субъекта, поэтому в список приоритетных задач предприятия обязательно должна входить разработка мероприятий по рациональному использованию и преумножению имеющихся денежных средств. Результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия во многом зависят от степени его обеспеченности денежными ресурсами, и любая хозяйственная операция хозяйствующего субъекта отражает либо поступление, либо расход денежных средств.
Местом преддипломной практики выступает ООО «Два Н», г. Мурманск. Преддипломная практика проходила в период с 6 февраля 2024 г. по 3 апреля 2024 г.
Цель преддипломной практики состоит:
- в закреплении и углублении полученных теоретических знаний и навыков, необходимых для решения профессиональных задач;
- в получении профессиональных умений и опыта профессиональной деятельности.
Перечень основных работ и заданий, выполняемых в процессе практики:
- изучить сущность и понятие анализа финансового состояния организации;
- дать организационно-экономическую характеристику ООО «Два Н»;
- провести анализ финансового состояния предприятия;
- провести анализ динамики и структуры денежных средств и денежных потоков ООО «Два Н»;
- провести анализ денежных потоков с использованием специальных показателей и коэффициентов;
- разработать мероприятия по оптимизации денежных потоков с целью повышения платежеспособности.
ООО «Два Н» — надежный и стабильный поставщик строительных и отделочных материалов и товаров для дома в городе Мурманске.
Постоянными клиентами являются тысячи розничных и оптовых покупателей во многих городах региона. В ассортименте магазинов: строительные и отделочные материалы, сантехника, напольные покрытия, мебель, электротовары и бытовая техника, инструмент, товары для дома, посуда, текстиль и многое другое.
Опираясь на многолетний опыт работы, деловую репутацию, высокие компетенции компания помогает потребителю приобрести строительные материалы и товары для дома максимально выгодно.
Этапы развития компании:
1992 г.
Открытие старейшего магазина сети — Хозяйственного магазина «Рекома»
Работал как магазин, ориентированный на покупателя со средним достатком в режиме «у дома». В нем был представлен широкий ассортимент строительных и отделочных материалов, товаров для дома, лакокрасочной продукции, бытовой химии. В хозяйственном магазине «Рекома» так же был открыт отдел распродаж, где предлагали отдельные товары по выгодным ценам.
2002 г.
Основание самого большого магазина торговой сети — универсального магазина «Торговый Дом»
Его площадь — 8 000 кв.м., где представлено более 80 000 наименований товаров. Основной ассортимент магазина: сухие смеси, изделия из дерева, изоляционные материалы, керамическая плитка, двери, напольные покрытия, сантехника, инструмент, электротовары, лаки/краски, обои, мебель, товары для дома, посуда, хозяйственные товары и многое другое.
2007 г.
Открыт универсальный магазин "Рекома"
В нем представлены: мягкая и корпусная мебель для дома и офиса, кровати, кухни, товары для дома и хозяйственные товары, посуда, строительные материалы, сантехника, электротовары, лакокрасочная продукция.
2007 г.
Распахнул свои двери для всех покупателей Бутик BOGAHO
Мебель и предметы интерьера Богачо (Bogacho) — воплощение стиля, качества и неповторимого дизайна. Bogacho — это законодатель моды в области производства и продажи предметов интерьера и украшений для дома в России. Все изделия, выпущенные под торговой маркой BOGACHO, не рождаются на пустом месте, они обладают своей изюминкой, определенным характером и историей.
2008 г.
В декабре 2008 года открыт торгово-складской терминал СтройДом
В ассортименте магазина огромный выбор: напольных покрытий, мебели, обоев и лакокрасочных материалов, бытовой техники, электротоваров, сантехники, строительных материалов, инструментов, посуды и товаров для дома. Здесь для Вас представлен широкий ассортимент керамической плитки.
Организационная структура ООО «Два Н» представлена на рисунке 1.
Тип организационной структуры – бюрократический, вид - традиционный, линейно-функциональный. Преимуществами такой организационной структуры являются эффективная форма организации труда для выполнения рутинных, повторяющихся, неизменных задач и операций, которые не требуют множества контактов, частого принятия решений или постоянного внесения изменений в выполняемую работу.
К недостаткам можно отнести недостаточную гибкость, т.е. невозможность быстро приспособиться к новым условиям изменения спроса, выживаемости на рынке; передача информации, коммуникации между функциональными подразделениями крайне затруднены и выполняются медленно; крайне замедлен и усложнен процесс принятия решений в целом.
Активы по состоянию на 31.12.2022 характеризуются большой долей (96,9%) текущих активов и незначительным процентом внеоборотных средств. Активы организации в течение анализируемого периода увеличились на 93 048 тыс. руб. (на 20,3%). Отмечая увеличение активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился еще в большей степени – на 27,6%. Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов является положительным показателем.
Далее проведем анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.
Информационной базой для анализа денежных потоков выступает и «Отчет о движении денежных средств», который подробно характеризует движение денежных потоков в разрезе различных видов деятельности за исследуемый период.
В анализе, как и в управлении, денежными потоками, для рационального функционирования необходимо понимание некоторых немаловажных взаимосвязанных положений:
1. Денежные потоки - система «финансового кровообращения» компании, которая принизывается все формы и виды деятельностей. Правильная и эффективная работа такого обращения - залог финансового здоровья.
2. Денежные потоки повышают ритмичность операционного процесса. Любая ошибка, сбой или платеж не по времени негативно скажется на производственном процессе, производительности труда, предоставлении услуг. Все зависит от затронутого негативными последствиями процесса. В свою очередь своевременный анализ и меры предупреждения способствуют избеганию подобного.
3. Стратегическое развитие зависит от обеспечения финансовым равновесием. Темп, устойчивость и другие факторы определяются наличием видов денежных поток и настроенной их синхронизацией по объему и времени.
4. Важный рычаг оборачиваемости активов и капитала. А они влияют на сокращение производственного цикла и финансового.
5. Основа финансовой независимости, которая способствует сокращению потребности в заемных средствах и в будущем даже уменьшения доли в составе баланса.
6. Снижение доли заемного капитала в структуре баланса, снижает риски неплатежеспособности.
7. Денежные потоки - средства дополнительного дохода предприятия. Правильно организованное управление и умелое распоряжение временно свободными средствами - залог дохода. А также подобный доход можно перенаправить на осуществление инвестиционной деятельности или для внутреннего финансирования.
Таким образом, выявлено, что денежные потоки тесно связаны практическим со всеми процессами организации и могут оказать на них непосредственное влияние».
Для анализа денежных потоков, необходимо определиться с их информационной базой - «отчет о движении денежных средств» (форма 4). Данный отчет детально характеризует все источники финансирования и пути их расходования. Второй дополнительной базой являет «отчет о финансовых результатах» (форма 2). В нем отражаются изменения, связанные с нераспределенной прибылью.
Рассмотрим анализ движения денежных потоков ООО «ДВА Н» от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. В первую очередь - операционная деятельность (таблица 4).
Исследование отдельных аспектов денежных потоков организации следует разделить на две части в соответствии с техниками составления рассматриваемой формы отчётности: анализ отчёта с представлением потоков от операционной деятельности косвенным методом и прямым методом.
Начнём с отчёта о движении денежных средств прямым методом. Здесь же аналитикам открывается одна из главных ценностей отчёта о движении денежных средств. В отношении операционной деятельности данный отчёт раскрывает не только абсолютно очищенные денежные потоки, но и потоки по операционной деятельности без учёта платежей по налогу на прибыль и процентов. Такой показатель может понадобиться для фактической оценки индикаторов, показывающих удельную результативность или эффект от движения денежных потоков по такому виду деятельности. Более того, исследование показателей отчёта о движении денежных средств практически в любом случае проводится с применением данных из других форм отчётности – чаще всего бухгалтерского баланса и отчёта о финансовых результатах.