Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами ООО Профессионалаудит-консалтинг

Задание 1.

Кратко охарактеризовать предприятие и бухгалтерскую службу:
- дата создания организации, юридический адрес, виды деятельности, организационная структура (схема) и взаимодействие подразделений (служб);
-указание системы налогообложения.
Документы:
- Приказ об Учетной политике в целях налогового учета (фрагмент).

Полное наименование организации: общество с ограниченной ответственностью "Профессионалаудит-консалтинг"
ИНН: 7805354446
КПП: 780101001
ОГРН: 1047855066160
Место нахождения: 199155, г. Санкт-Петербург, ул. Уральская, 17,литера е корп. 3, помещ. 15Н, 32Н, оф. 14/2
Вид деятельности: Деятельность по проведению финансового аудита (код по ОКВЭД 69.20.1)
Статус организации: коммерческая, действующая
Организационно-правовая форма: Общества с ограниченной ответственностью (код 12300 по ОКОПФ)
Налоговый орган, в котором юридическое лицо состоит на учёте: Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №16 по Санкт-Петербургу (код инспекции – 7801). Налоговый орган до 30.09.2022 – Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №19 по Санкт-Петербургу (код 7805).
 
Задание 2
Оформить бухгалтерскими проводками начисление и перечисление налогов (сборов), представить порядок аналитического учета налогов в организации:
1. Определите налоговую базу и рассчитайте сумму налога на прибыль к уплате в бюджет, составьте бухгалтерские проводки, сформируйте платежное поручение для перечисления налога на прибыль в бюджет, укажите сроки уплаты налога на прибыль.
2. Определите налоговую базу и рассчитайте сумму НДФЛ к уплате в бюджет, составьте бухгалтерские проводки, сформируйте платежное поручение для перечисления НДФЛ в бюджет, а также укажите сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом.

Документы:
- декларация по УСН (фрагмент);
- расчет по форме 6-НДФЛ (фрагмент).

Источники информации: обороты по счетам бухгалтерского учета организации 68 « Расчеты по налогам и сборам».
Оборот по кредиту счета – сумма начисленных платежей, оборот по дебету счета (сч. 51, и зачеты по субсчетам 68 счета) - сумма уплаченных платежей.
ООО «Профессионалаудит-консалтинг» находится на специальном режиме налогообложения – упрощенная система налогообложения. В качестве объекта налогообложения ООО «Профессионалаудит-консалтинг» выбраны доходы за минусом расходов.
ООО «Профессионалаудит-консалтинг» исполняет обязанности по уплате налогов и сборов по месту осуществления деятельности и постановки на учет в налоговом органе код 59, код по месту нахождения (учета) 210, осуществляет свою финансовую деятельность, применяя упрощенную систему налогообложения. Налоговые льготы в соответствии с НК РФ налогоплательщику не предоставляются.
ООО «Профессионалаудит-консалтинг» каждый год вносит изменения в положение об учетной политике для целей бухгалтерского и налогового учета. Внесение изменений в положение оформляется приказом, с указанием на период его вступления в силу и начала применения в учете.
Конечный финансовый результат организации ООО «Профессионалаудит-консалтинг» складывается под влиянием:
1. Финансового результата от оптовой продажи;
2. Финансового результата прочих доходов и расходов;
3. Сумма начисленного налога УСН.
4. Чистая прибыль (убыток).
Таким образом, по счетам 90, 91 и 99 ведутся основные финансовые операции, чтобы определить конечную прибыль/ убыток организации, который ведется на счет 84.

 
Расчетно-платежная ведомость в ООО «Профессионалаудит-консалтинг»








 
Задание 3.

Оформить бухгалтерскими проводками начисление и перечисление страховых взносов в бюджет и внебюджетные фонды. Представить порядок аналитического учета страховых взносов в организации:
- исследовать порядок начисления страховых взносов за отчетный период ( по выбору: месяц, квартал и т.д.);
- оформить учетные и налоговые регистры;
- оформить журнал операций по учету и уплате страховых взносов;
- оформить платежное поручение по уплате страховых взносов.

Документы:
- Расчетно-платежная ведомость (фрагмент);
- РСВ (фрагмент);
- Платежное поручение по уплате страховых взносов.

Для отражения страховых взносов в ООО «Профессионалаудит-консалтинг» по единому тарифу к счету 69 открывают следующие субсчета к счету 69:
69-09 «Страховые взносы по единому тарифу»;
69-10 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».
К балансовому счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»:
68-ЕНП «Единый налоговый платеж».
В штате предприятия отсутствуют инвалиды, поэтому необходимости в применении тарифов для работников-инвалидов нет. В ООО «Профессионалаудит-консалтинг» применяется общий тариф 30 %.
Сумма страховых взносов, исчисленная за календарный месяц, уплачивается в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.
Тариф страховых взносов на ОСС от НСПиПЗ устанавливается с учетом класса профессионального риска, к которому относится экономическая деятельность организации. Страховые взносы на ОСС от НСПиПЗ уплачиваются исходя из страхового тарифа с учетом скидки или надбавки, устанавливаемых страховщиком.
Экономическая деятельность ООО «Профессионалаудит-консалтинг» отнесена к 1 классу профессионального риска, и тариф страховых взносов для нее установлен в размере 0,2%.
Приведем примеры начисления страховых взносов в ООО «Профессионалаудит-консалтинг». Применяем базовые тарифы по страховым взносам.
Пример. Заработная плата, начисленная в организации за текущий месяц, составила 1 000 000 руб. Доход каждого работника нарастающим итогом с начала года не превысил предельной величины базы для начисления страховых взносов. Для целей налогообложения учет доходов и расходов ведется методом начисления.

 
Задание 4.

Участвовать в мероприятиях внутреннего контроля по учету налогов и страховых взносов:
- выбрать для форм отчетности, платежных поручений по налогам и страховым сборам, представленных в отчете КБК;
- представить образец платежного поручения по перечислению ЕНП;
- представить уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносах (по НДФЛ, страховым взносам).

ОБРАЗЕЦ ПД при уплате платежей входящих в ЕНП НДФЛ