Проведение расчетов с бюджетом

Введение
Целью производственной практики является приобретение практических навыков и профессиональных умений по избранной специальности; формирование компетенций профессиональных и общих; подготовка обучающихся к самостоятельной работе по специальности.
Задачи практики:
-приобретение опыта работы в трудовых коллективах при решении производственно-экономических вопросов;
-изучение организации, содержания, назначения учетно-аналитической работы в организации, фактическое применение основных нормативных документов;
-приобретение опыта и навыков самостоятельной работы на рабочем месте бухгалтера;
-изучение налогового учета в организации;
-принятие управленческих решений по результатам проведенного анализа.

Глава 1. Проведение расчетов с бюджетом по федеральным налогам
1.1 Налог на добавленную стоимость: теоретический аспект

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это косвенный налог, включен в стоимость товара или услуги. Этому налогу посвящена глава 21 НК РФ.
Фактически, его платит конечный потребитель, поскольку сумма заложена в цену готовой продукции или товара. Однако перечисляет средства в бюджет и отчитывается перед Федеральной налоговой службой (ФНС) компания-продавец.
Он начал действовать в России с 1 января 1992 года. Порядок исчисления и уплаты налога был определен Законом РСФСР от 06.12.1991 № 1992-1 «О налоге на добавленную стоимость», где в статье 1 устанавливалось, что он представляет собой форму изъятия в бюджет части прироста стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг, и вносится в бюджет по мере их реализации.

1.2 Заполнение декларации по налогу на добавленную стоимость

Общество с ограниченной ответственностью «Ульяновская Нива» организовано 02 августа 2007 года на основании договора об учреждении общества.
ИНН: 7310103471 КПП: 731001001 ОГРН: 1077310002186
Адрес юридический: 433430, Ульяновская область, Чердаклинский район, поселок Октябрьский, улица Ленина, дом10.
Основным видом деятельности общества является выращивание зерновых культур (код по ОКВЭД 01.11.1).
Коммерческая организация значится в реестре как микропредприятие с 1 августа 2016 года. Налоговый орган: Управление ФНС России по

Глава 2. Организация расчетов с бюджетом по региональным налогам
2.1 Транспортный налог

Транспортный налог -региональный налог, регулируется главой 28 НК РФ и перечисляется в региональный бюджет. Для юридических лиц в 2023-2024 годах он уплачивается за каждое зарегистрированное на организацию транспортное средство.
Он рассчитывается по формуле:
База налогообложения × Ставка налога.
Также в эту формулу могут добавляться понижающие/повышающие коэффициенты, а ставка налога в регионе может быть уменьшена или увеличена по отношению к базовым величинам, указанным в пункте 1 статьи 361 НК РФ.
Налогоплательщики-юридические лица в отличие от физических лиц должны самостоятельно рассчитывать налог.

2.2 Заполнение декларации по транспортному налогу

ООО «Ульяновская Нива» как юридическое лицо и владелец зарегистрированных в регистрационных органах транспортных средств должно уплачивать транспортный налог.
Сумму налога фирме как налогоплательщику надлежит рассчитывать самостоятельно, но декларацию по транспортному налогу с 2020 года больше подавать не нужно.
Фирма должны уплачивать транспортный налог авансовым способом, так как иной способ оплаты налога не определен в региональном законодательстве Ульяновской области. Транспортный налог-это региональный налог и он в настоящее время регламентируется Законом Ульяновской области «О транспортном налоге» в редакции от 11.10.2023 года №114-ЗО. Ставки налога приведены в таблице 1, которая из-за большого объема помещена в Приложение Б. Учет транспортного налога ведется в организации на субсчете 68.07 «Транспортный налог».
Сроки уплаты авансов и налога с 2023 года новые, тогда был введен единый налоговый платеж. В 2023-2024 годах срок уплаты всех авансов по налогам и самих налогов установлен на 28-ые числа.

Глава 3. Организация расчетов с бюджетом по местным налогам
3.1 Земельный налог

Земельный налог -вид налога на имущество, который взимается с собственников земельных участков (как физических, так и юридических лиц) за право пользования землей. Этот налог относится к местным, его устанавливают правовыми нормативными актами представительных органов муниципальных образований.
Регулируется главой 31 НК РФ. НК РФ устанавливает общие правила расчета налога, срок уплаты и максимальные ставки, но муниципалитет вправе добавить льготы и уменьшить ставку. В результате в разных местах для аналогичных земельных участков налог может различаться.

3.2 Заполнение декларации по земельному налогу

ООО «Ульяновская Нива» специализируется на производстве одного вида продукции-зерна в Ульяновской области. Хозяйство расположено на западе Чердаклинского района Ульяновской области, в 17 км от районного центра поселка городского типа Октябрьского, от областного центра города Ульяновска 27 км.
Земельный налог в фирме рассчитывается согласно Решению Совета депутатов муниципального образования «Октябрьское сельское поселение» Чердаклинского района Ульяновской области в редакции от 12.11.2021 №23.


Глава 4. Организация расчетов с внебюджетными фондами
4.1 Пенсионный фонд Российской Федерации

До конца 2022 года в нашей стране было три внебюджетных государственных фонда, в каждый из который компания платила часть страховых взносов:
--Пенсионный Фонд (ПФР)-пенсионное обязательное страхование;
-Фонд социального страхования (ФСС)-страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
-Федеральный фонд обязательного медицинского страхования-медицинское обязательное страхование.
Пенсионный фонд РФ - внебюджетный целевой фонд, образованный как самостоятельная финансово - кредитная организация, осуществляющая государственное управление финансами пенсионного обязательного страхования и выполняющая банковские отдельные операции.
Фонд социального страхования (ФСС) –внебюджетный государственный фонд, аккумулирующий средства для социального страхования граждан.
Пенсионный фонд РФ создан был в декабре 1990 года для работы с пенсионерами и пенсиями, которые они должны получать. В январе 1991 года учредили Фонд социального страхования, ФСС. Он занимался пособиями и взносами на травматизм. Основной источник их доходов-страховые взносы.
Плательщиками страховых взносов являются лица, которые должны, в соответствии с пунктом 2 статьи 6 Федерального закона «Об основах обязательного социального страхования» от 16.07.1999 № 165-ФЗ, перечислять во внебюджетные фонды страховые взносы на обязательное социальное страхование. Также данному вопросу посвящена статья 419 Налогового Кодекса РФ. Это работодатели-лица физические и юридические.
Порядок расчета. С любых доходов каждого работника, не превышающих утвержденных лимитов, страховые взносы в Социальный Фонд РФ исчисляются по основной ставке (30%). Если же доход превысит лимит, то они исчисляются по пониженной ставке 15,1%.

4.2 Заполнение деклараций по страховым взносам

В 2024 году фирма применяет общую систему налогообложения и в течение года платит авансовые платежи по налогу на прибыль, НДС, НДФЛ и страховые взносы по выплатам сотрудникам.
В состав Единого налогового платежа ООО «Ульяновская Нива» обязано в 2023-2024 годах включить налог на прибыль, НДС, НДФЛ, страховые взносы, земельный налог, транспортный налог, налог на имущество. Отдельно от Единого налогового платежа уплачиваются фирмой взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний травматизм, которые установлены не НК РФ, а законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Вывод
Практика позволила обучающемуся закрепить теоретические знания и освоить следующие практические навыки согласно индивидуальном заданию на практику.
В процессе подготовки и написания отчета продемонстрировал умения обучающийся:
- осуществления сбора, анализа и обработки данных, необходимых для решения профессиональных задач;
- сбора и анализа исходных данных, необходимых для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов;
- анализировать и интерпретировать налоговую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений.