Общая характеристика и организационная структура Межрайонной инспекции ФНС России №9 по Санкт-Петербургу

1) От продажи собственности, которая принадлежала вам больше трех лет.
2) По наследству.
3) Путем дарения от близкого родственника или члена семьи.
НДФЛ – это один из основных налогов, который платит большинство наших сограждан. Декларации по НДФЛ нужно подавать до 30 апреля года следующего за отчетным.
Ставка налога – это процентное выражение размера налога. Налоговая база – сумма, с которой уплачивается налог, то есть размер дохода. Для НДФЛ предусмотрено пять вариантов ставки:
1) 9% — наименее распространенная ставка, которая на данный момент применяется только к доходам от облигаций с ипотечным покрытием, которые были выпущены до 1 января 2007 года.
2) 13% — стандартная ставка, по которой уплачивает налог большинство плательщиков-резидентов с:
- з/п,
- вознаграждения по договорам гражданско-правового характера (заключается для выполнения работ, оказания услуг за определенный временной промежуток),
- дивидендов,
- прибыли от продажи имущества.
3) 15% — ставка, применяемая к физ. лицам, которые не являются резидентами РФ, но получают дивиденды от российских компаний.
4) 30% — применятся ко всем видам дохода нерезидентов РФ, кроме дивидендов.
5) 35% — максимальная ставка НДФЛ. По ней облагаются следующие доходы:
-выигрыши,
-доход от депозитов, вкладов.
Тут стоит уточнить: если годовой процент не превышает ставку рефинансирования на начало года (8,25%) + 10%, то НДФЛ такая прибыль не облагается. Начисление происходит только на сумму, которая превышает 18,25% от вложенных средств. Речь идет о рублях. Если же депозит долларовый, то начисляется на весь доход свыше 9% от вложенных денег.
- Доходы от платы за использование заемных средств КПК, и сельскохозяйственных КПК.
Физические лица обязаны уплачивать имущественный налог (ИН), если имеют в собственности недвижимость:
1) Дом, квартира, комната.
2) Гараж или место на стоянке.
3) Недостроенные здания.
4) Комплекс зданий и сооружений, объединенных единой целью.
5) Прочие здания.
Транспортный налог уплачивается с любого средства передвижения, которое подлежит государственной регистрации. Его собственнику ежегодно направляется письмо с указанием налоговой базы и расчетом суммы платежа. К письму прилагаются реквизиты для уплаты.
За текущий налоговый период нужно будет заплатить в следующем календарном году.
Среди наиболее значимых для расчета суммы налога факторов выделим:
Регион прописки владельца автомобиля. Для каждого региона свои ставки, а также повышающие коэффициенты.
Лошадиные силы. Пожалуй, один из главных факторов, потому что налог рассчитывается в зависимости от их количества. При этом применяется диверсифицированная система. Например, в Москве за каждую л.с. «легковушки» до 100 л.с. нужно уплатить 12 рублей, от 100 до 125 л.с. – 25 рублей и так далее.
Стоимость. Для автомобилей, стоимость которых превышает 3 млн. рублей, предусмотрен повышающий коэффициент от 1,1 до 3 в зависимости от возраста авто, типа.
Тип транспортного средства, так как для каждого из них предусмотрены свои коэффициенты и ставки.
Каждое физическое лицо, которое имеет в собственности земельный участок, либо право владеть им пожизненно, либо право бессрочно пользоваться уплачивает налог. Ставка может варьироваться в промежутке от 0,025% до 1,5%, что остается на усмотрение местных советов. Проверить информацию по своему региону можно на сайте ФНС. Налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости земельного участка.
Сроки уплаты такие же, как и для транспортного налога: до 1 декабря следующего года. Декларации не подаются, а налог рассчитывается специалистами налоговой инспекции, после чего высылается уведомление по месту прописки собственника. Обычно оно приходит за месяц до крайней даты платежа. Если этого не случилось, то лучше самостоятельно проявить инициативу, и узнать, сколько и куда нужно уплатить, чтобы не началось начисление пени.
Акциз – это федеральный косвенный налог. Не многие знаю, что физические лица (не ИП) могут тоже быть плательщиками акциза. Это возможно при ввозе/вывозе подакцизных товаров через таможню (статья 179 НК). Таковыми являются:
1) Спирт.
2) Продукция, которая содержит спирт с массовой его долей больше 9%.
3) Алкогольная продукция.
4) Табачная продукция.
5) Транспортные средства: легковые автомобили, мотоциклы (от 150 л.с.).
6) Топливо: дизельное, печное бытовое и бензин.
7) Моторные масла.
Водный налог физические лица (не ИП) уплачивают только тогда, когда водозабор осуществляется из артезианской скважины. Для бурения такой скважины воды нужно получать лицензию. Забор воды из менее глубоких водных горизонтов для личного пользования не подлежит налогообложению и лицензированию.
Сборы за охоту: чем больше добычи, тем больше налога.
Этот вид федерального налога уплачивают физические лица, которые получили разрешение охотиться на:
-территориях, которые находятся в общем доступе;
-территориях, которые закреплены за ИП или ЮЛ;
-природных угодьях с усиленной защитой.
В статье 333 НК перечислены морские биологические виды, за вылов которых уплачивается сбор. Но прежде чем приступать к вылову, необходимо получить разрешение. Формула расчета сбора стандартная:
Сумма = Количество улова*ставка, предусмотренная для данного вида.
Оплачивается сбор поэтапно. Первый – разовый взнос (10% от общей суммы). Второй этап – регулярные взносы ((общая сумма – разовый взнос)/количество месяцев, на которые выдано разрешение). Третий этап – уплата единовременного взноса не позднее 20 числа месяца, который следует за месяцем окончания действия разрешения. Отчетность физ. лицами не предоставляется.
Главными платежными обязательствами юридических лиц перед бюджетом РФ можно назвать:
-уплату налога на прибыль либо заменяющих его — УСН, ЕНВД, ПСН;
-перечисление НДФЛ за наемных сотрудников;
-внесение в бюджет платежей по НДС;
-уплату акцизов и пошлин.
Изучим специфику соответствующих сборов подробнее. Налог на прибыль и его аналоги. Налог на прибыль фирмы платят в том случае, если работают по общей системе налогообложения, или ОСН. Ставка соответствующего сбора составляет 20%. Взимается данный налог с разницы между выручкой и расходами организации, которые непосредственно связаны с осуществлением коммерческих активностей.
В общем случае владелец фирмы не платит НДФЛ за себя, так как не является наемным сотрудником. Соответствующий сбор вносится за тех людей, которых нанимает предприниматель. Ставка НДФЛ — 13%, и отчисляется данный налог, таким образом, с зарплаты работников компании. Законодательством РФ предусмотрен ряд вычетов по НДФЛ. Если их применить, то необходимости в перечислении соответствующих сумм фирмой может не возникнуть.
НДС. Еще один типичный для коммерческих организаций налог — НДС. Он относится к косвенным. Это значит, что с юридической точки зрения его плательщиком является фирма, но фактически расходы по его перечислению в бюджет несет ее покупатель либо клиент. Дело в том, что НДС обычно включается в отпускную цену товара либо сервиса.
Рассматривая то, какие налоги платят фирмы в РФ, стоит также сказать и об акцизах. Обязательства по внесению соответствующих платежей в бюджет имеют фирмы, производящие и реализующие отдельные категории товаров. Как правило, те, которые относятся к высокорентабельным, — нефть, ювелирные изделия, некоторые разновидности продукции машиностроения. Плательщиками акцизов могут быть фирмы, которые как производят товары, относящиеся к подакцизным, так и импортирующие их. Объект налогообложения при акцизах — отпускная стоимость того или иного продукта. Ставки по рассматриваемому виду налогов могут сильно разниться в зависимости от конкретного вида товаров. Можно отметить, что акцизы также относятся к косвенным сборам.