Оценка финансовой устойчивсоти организации на примере ООО

Введение
Основной целью преддипломной практики является освоение содержания
финансовой и аналитической работы, осуществляемой непосредственно на
предприятии, закрепление и углубление теоретических знаний, приобретение
практических навыков научно-исследовательской и организаторской работы.
Производственная преддипломная практика проводится также с целью
обеспечения условий для сбора и систематизации материала, необходимого
для написания выпускной квалификационной работы.
Основными задачами практики являлось ознакомление со структурой
организации, показателями, проведение финансово-экономического анализа,
а также осмысление полученных результатов и формирования выводов.
1. Краткая характеристика организации
На первоначальном этапе необходимо представить краткую характеристику
ООО «ПИК» (см. таблицу 1).
ООО «ПИК» как клиентоориентированная организация, с целью укрепления
своего положения на рынке, постоянно стремится к поддержанию и
улучшению стандартов обслуживания, регулярно инвестирует в развитие
персонала, организационной и корпоративной культуры.
Организационная структура управления ООО «ПИК» представлена на
рисунке 1.
Как показывает данная схема, организационная структура ООО «ПИК»
построена по линейно-функциональному типу.
2. Основные показатели деятельности организации
Рассмотрим основные показатели деятельности ООО «ПИК» за 2016-2018 гг.
(см. таблицу 2).
Выручка от реализации является основным источником доходов ООО
«ПИК». По фактическим данным за три года деятельности выручка
организации сократилась на 2 127 тыс. руб., составив на конец 2018 года 5
254 тыс. руб., что превышает показатель 2017 года всего на 53 тыс. руб.
В 2018 году наблюдалось сокращение полной себестоимости на 1,13% или 59
тыс. руб., что сказалось на значительном росте прибыли от реализации (в 36
раз), против получения убытка от реализации в 2017 году. Снижение чистой
прибыли на 50 тыс. руб. (на 51,55%) обусловлено ростом прочих расходов
организации.
В 2017 году наблюдалось сокращение численности персонала организации на
3 человека в связи с сокращением штатного расписания ввиду сокращения
деятельности организации. Ввиду этого было зафиксировано снижение
фонда оплаты труда в 2017 году более, чем на 26% или 1 481 тыс. руб. В
2018 году численность работников осталась на прежнем уровне, при этом
наблюдалось небольшое повышение среднемесячной, а соответственно и
среднегодовой заработной платы одного работника в среднем на 1 тыс. руб.,
что привело к росту фонда оплаты труда.
3. Оценка финансовой устойчивости организации
В соответствие с тематикой выпускной квалификационной работы, проведем
комплексный анализ финансовой устойчивости ООО «ПИК».
Анализ динамики активов ООО «ПИК» за 2016-2018 гг., представленный в
таблице 3, показал, что совокупная стоимость активов (имущества)
организации снизилась в 2017 году на 2 949 тыс. руб. или почти на 19%. Это
связано со снижением общей стоимости оборотных активов компании на 1
836 тыс. руб. или на 19,6%. Кроме того, наблюдалось довольно существенное
снижение общей стоимости внеоборотных активов более, чем на 18% или на
1 113 тыс. руб. в абсолютном выражении. Снижение стоимости активов
можно расценивать как негативную тенденцию, связанную с сокращением
деятельности организации.
В 2018 году совокупная стоимость активов ООО «ПИК» выросла на 811 тыс.
руб. или на 6,46% по сравнению с 2017 годом, что связано с ростом объема
оборотных активов в совокупности на 33,16% или 2 505 тыс. руб. в
абсолютном выражении при одновременном снижении стоимости
внеоборотных активов на 33,92% или 1 694 тыс. руб.
Сокращение совокупной стоимости внеоборотных активов ООО «ПИК»
было обусловлено снижением стоимости основных средств на 34,8% или 1
694 тыс. руб. в абсолютном выражении, что связано с выбытием части
основных средств в связи с продажей неиспользуемого в деятельности
оборудования.
Увеличение объема оборотных активов связано с ростом объема дебиторской
задолженности более, чем в 4,5 раза или на 1 516 тыс. руб. Данная тенденция
может быть связана с ухудшением расчетов по основным клиентам,
снижением эффективности кредитной политики организации и т.д. Кроме
того, значительный рост наблюдается по краткосрочным финансовым
вложениям, которые увеличились в 2018 году на 1 496 тыс. руб. или почти
53%. Рост объема денежных средств на счетах организации составил 13,2%
или 122 тыс. руб. в абсолютном выражении. Это можно назвать
положительной тенденцией, т.к. ведет к повышению платежеспособности и
ликвидности организации.
4. Направления управленческих решений по повышению финансовой
устойчивости организации
В ходе анализа, проведенного в рамках прохождения преддипломной
практики, нами были выявлены следующие проблемы финансовой
устойчивости ООО «Симона»:
1. Агрессивная политика управления оборотными активами, которая
подразумевает низкую скорость оборота оборотных активов, низкий уровень
рентабельности оборотных активов.
2. Высокая концентрация заемного капитала в структуре пассива.
3. Недостаток собственных оборотных средств.
4. Значительный объем кредиторской задолженности.
5. Агрессивная политика финансирования активов.
6. Низкая финансовая устойчивость, платежеспособность и ликвидность.
7. Высокая вероятность банкротства.
Выводы
На основании оценки финансовой устойчивости ООО «ПИК» были сделаны
следующие выводы.
Во-первых, на протяжении анализируемого периода организация испытывает
проблемы с ликвидностью, т.к. наблюдается несоблюдении минимального
условия финансовой устойчивости, что свидетельствует о том, что
организация не имеет собственных оборотных средств.
Во-вторых, на протяжении анализируемого периода организация имеет
низкую платежеспособность и находится в зависимости от кредиторов, то
есть финансовое состояние организации является неустойчивым.
В-третьих, отрицательная динамика и низкое значение таких показателей,
характеризующих финансовую независимость, как коэффициент автономии
(финансовая независимость), финансирования и обеспеченности оборотных
активов собственными оборотными средствами, свидетельствуют о низкой
финансовой устойчивости организации за счет высокой доли заемного
капитала.