Изучить порядок составления и представления бухгалтерского баланса и методику проведения анализа его показателей организации на примере ООО "ГАЛС"

Введение

В условиях функционирования рыночной экономики появляется необходимость осуществлять финансовое управление предприятием, то есть разрабатывать четкую систему принципов и методологий для регулирования финансовых ресурсов. Основным объектом управления на предприятии являются его финансовые ресурсы, их объемы, источники возникновения, и отношения, которые складываются в процессе производственной деятельности. Результирующие показатели управленческой деятельности проявляются в финансово-денежных отношениях, которые происходят между предприятием и различными бюджетами, акционерами, партнерами по бизнесу и другими контрагентами в рыночной среде. Данные отношения фиксируются в процессе ведения бухгалтерского учета на предприятии.
Целью исследования является исследование содержания годовой бухгалтерской отчетности организации: порядок составления и представления.
Цель исследования предполагает решение следующих задач:
 рассмотрение аспектов формирования бухгалтерского баланса;
 исследования содержание годовой бухгалтерской отчетности предприятия ООО «ГАЛС».
Объектом исследования является ООО «ГАЛС».
Предметом исследования выступает методология разработки и анализа бухгалтерского баланса как формы финансовой отчетности предприятия.
Методы исследования: графический и математический аппарат, мониторинг, анализ литературы, сравнительный анализ.
Информационную базу исследования составили данные Федеральной службы государственной статистики, нормативно–правовая база, финансовый отчет о деятельности предприятия, информация тематических ресурсов сети Интернет, публикации общероссийских периодических изданий.


1.Анализ годовой бухгалтерской отчетности организации ООО «ГАЛС»

1.1. Организационно - экономическая характеристика ООО «ГАЛС»

Общество с ограниченной ответственностью создано на основе добровольного решения его учредителей, объединивших свои средства в целях осуществления хозяйственной деятельности и получения прибыли.
Вид деятельности ООО «ГАЛС» - производство кондитерских изделий.
ООО «ГАЛС» несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Предприятие не отвечает по обязательствам Участников, а Участники не отвечают по обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью, в пределах стоимости внесенных ими вкладов, за исключением случаев, предусмотренных Законом. Доли могут переходить к третьим лицам.
ООО «ГАЛС» создается без ограничения срока деятельности, обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах определения формы управления, принятия хозяйственных решений, сбыта, установления цен, оплаты труда, распределения чистой прибыли.
ООО «ГАЛС» вправе иметь гражданские права и нести гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами. Сделки, выходящие за пределы уставной деятельности, но не противоречащие действующему Законодательству, признаются действительными. Лицензируемые виды деятельности, перечень которых определен федеральным законом, осуществляются только на основании лицензии.
Схема структуры управления предприятием выглядит следующим образом (рис. 1).











Рисунок 1 - Организационная схема управления ООО «ГАЛС»
ООО «ГАЛС» является юридическим лицом с момента его государственной регистрации, пользуется правами и выполняет обязанности, связанные с его деятельностью, имеет самостоятельный баланс, счета в учреждениях банков РФ.

1.2. Анализ бухгалтерского баланса

Проведем анализ активов и пассивов ООО «ГАЛС». Начнем с анализа структуры актива баланса (табл. 1).
Таблица 1 - Анализ структуры актива баланса ООО «ГАЛС» на отчетную дату

Анализ структуры актива баланса показал, что в течение всего анализируемого периода доля оборотных активов составляла более 50%. Коэффициент соотношения имел максимальное значение в 2017 г. и составил 10,84.
На конец исследуемого периода доля внеоборотных активов, при размере 14 189 тыс. руб., составила 22,3 % активов, доля оборотных активов, при размере 49 442 тыс. руб. – 77,7%, при этом коэффициент соотношения составил 3,48. С финансовой точки зрения это свидетельствует о том, что произошло увеличение доли оборотных средств в активах компании, так как имущество стало более мобильным.
Далее проведем анализ пассива баланса ООО «ГАЛС» (табл. 2).
Таблица 2 - Анализ структуры пассива баланса ООО «ГАЛС» на отчетную дату

Анализ структуры пассива показал, что в течение всего исследуемого периода, больший удельный вес всех пассивов организации составляют заемные средства, размер которых на 31.12.2018 составляет 317 117 тыс. руб. или 498,4%, при этом наблюдается нехватка реального собственного капитала в размере 253 486 тыс. руб.

1.3. Анализ структуры имущества организации

Проведем анализа структуры внеоборотных активов ООО «ГАЛС» (таблица 3).
Таблица 3 - Анализ структуры внеоборотных активов ООО «ГАЛС» на отчетную дату

Анализ структуры внеоборотных активов показал, что в них преобладают основные средства и незавершенное строительство. Так, размер основных средств в 2018 г. составляет 13010 тыс. руб. или 91,7%. Размер незавершенного строительства в течение всего анализируемого периода остается неизменным, и составляет 1 057 тыс. руб., доля которого равна 7,4% от величины внеоборотных активов. В 2016 и 2017 гг. имелись долгосрочные финансовые вложения в размере 13 229 тыс. руб. Проведем анализ структуры оборотных активов ООО «ГАЛС» (табл. 4).

Таблица 4 - Анализ структуры оборотных активов ООО «ГАЛС» на отчетную дату

В структуре оборотных активов основными составляющими являются запасы, дебиторская задолженность и прочие оборотные активы. На 31 декабря 2017 года наибольший удельный вес всех оборотных активов составляли запасы – 61 %, в размере 232798 тыс. руб., но к 31.12.2018 года он снизился до 11,9 %. Удельный вес дебиторской задолженности в течение всего анализируемого периода составлял более 36%. На 31.12.2018 года при размере 36074 тыс. рублей, удельный вес дебиторской задолженности составил 73 %.
Возможность получения денежных средств за отгруженные товары соответствует договорным отношениям. Обоснованность сумм, числящихся как налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям в балансе и в документах, содержащих анализ финансового состояния предприятия основана на первичных бухгалтерских документах.
Проведем анализ структуры собственного капитала ООО «ГАЛС» (табл. 5).
Таблица 5 - Анализ структуры собственного капитала ООО «ГАЛС» на отчетную дату