Управление финансовой деятельностью организации

Общество с ограниченной ответственностью «Теплоходная компания «Большой маяк» (сокращенно – ООО «ТК «БМ») находится по адресу: 614000, Пермский край, г. Пермь, ул. Советская, д. 36.
Организация зарегистрирована в октябре 2016 г. Генеральный ди-ректор – Маркин Л.И. Уставный капитал ООО составляет 100 тыс. руб.
Основными видами деятельности организации являются:
- деятельность санаторно-курортных учреждений;
- торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков;
- деятельность внутреннего водного пассажирского транспорта;
- деятельность по предоставлению прочих мест для временного про-живания;
- деятельность ресторанов и баров по обеспечению питанием в же-лезнодорожных вагонах-ресторанах и на судах;
- деятельность туристических агентств;
- деятельность по организации конференций и выставок и пр.
Таким образом, деятельность ООО «ТК «БМ» является разноплано-вой.
Основными поставщиками организации являются оптовые базы г. Перми: «Колосс-Групп», «Аквариум-Пермь» и пр.
Потребителями услуг ООО «ТК «БМ» являются граждане, прожи-вающие в Пермском крае.
ООО «ТК «БМ» в основе своей сегодня – это туроператор по реч-ным круизам на 4-палубном теплоходе «Владимир Маяковский». Но про-чие виды деятельности согласно уставу также осуществляются вне тепло-хода.
Прямых конкурентов в г. Перми у организации нет.
Структура ООО «ТК «БМ» представлена в Приложении 5.
По данным Приложения 5 видно, что компания ООО «ТК «БМ» имеет структуру управления, которая называется линейно-функциональной.
Генеральный директор подотчетен учредителям компании, является ответственным за реализацию стратегии, выработанной учредителем, организует работу предприятия, отслеживает показатели отчетности, представляет компанию в различных учреждениях. В его прямом подчинении находится заместитель директора (основные функции – организация работ, складские операции и перевозки), коммерческий директор (основные функции – организация и контроль рекламы, закупок и сбыта работ и услуг), а также главный бухгалтер, который организует и контролирует работу бухгалтерии.
Анализ основных показателей ООО «ТК «БМ» приведены в Прило-жении 6. Из данных таблицы Приложения 6 видно, что выручка от продаж в 2019 году возросла по отношению к показателям 2018 г. на 6480 тыс. руб., т.е. на 13,3%. Росту выручки от продаж способствовало заключение в 2019 году достаточно выгодных договоров на организацию празднич-ных и пр. выездных мероприятий с крупными предприятиями города.
В результате вышеуказанных изменений величина прибыли от про-даж в 2019году увеличилась на 796 тыс.руб. (или на 25,5%) по сравнению с показателями 2018 года, а чистая прибыль увеличилась в 2019 году на 762 тыс.руб. (или на 28,7%).
ООО «ТК «БМ» является прибыльным предприятием, однако сниже-ние отдельных показателей свидетельствует о наличии возможностей уве-личения прибыльности и рентабельности предприятия за счет более успешного управления его финансовым состоянием.

 
2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНО-СТИ


Финансовые результаты деятельности ООО «ТК «БМ» представлены на рисунке 1.

Рисунок 1 - Динамика основных показателей деятельности ООО «ТК «БМ»
Как можно увидеть по данным рисунка 1, происходит рост прибыль от продаж как прибыли от основной деятельности с 1929 до 3924 тыс. руб., что можно оценить положительно, также за три года повышается чи-стая прибыль с 1475 тыс. руб. до 3416 тыс. руб., что говорит об улучше-нии возможностей для расширенного воспроизводства организации, улучшении ее финансовой устойчивости.
На основе финансовых результатов определяются показатели рента-бельности деятельности.
Показатели рентабельности характеризуют, насколько вложенные в деятельность финансовые ресурсы приносят прибыль предприятию. В Приложении 7 представлены показатели рентабельности предприятия.
По данным таблицы 2 можно отметить, что общая рентабельность возросла в 2018 году на 3,92% и в 2019 году на 0,9%, составив 14,34%. Следовательно, каждые 100 рублей, вложенные в активы, стали приносить больше прибыли.
Рентабельность продукции увеличилась в 2018 году на 1,91% и в 2019 году на 0,8%, составив 7,66%. Следовательно, каждые 100 рублей произведенных затрат стали приносить больше прибыли от продаж.
Рентабельность продаж возросла на 1,69% в 2018 году и на 0,69% в 2019 году до 7,08%, то есть каждые 100 рублей выручки стали приносить больше прибыли от продаж.
Рентабельность собственного капитала увеличилась в 2018 году на 3,87% и в 2019 году на 0,11%, составив 78,82%, то есть каждые 100 руб-лей использованного собственного капитала стали приносить больше чи-стой прибыли.
Рентабельность оборотных активов предприятия возросла в 2018 го-ду на 4,71% и в 2019 году на 1,21% до 19,97%, то есть каждые 100 руб-лей, вложенные в оборотные активы, стали приносить больше суммы при-были ООО «ТК «БМ».
Рентабельность производственных фондов возросла на 3,56% в 2018 году и на 1,45% в 2019 году до 48,06%, то есть каждые 100 рублей, вло-женных в производственные фонды, стали приносить больше прибыли от продаж.
Следовательно, можно отметить, что деятельность ООО «ТК «БМ» прибыльна, с финансовой точки зрения оно является устойчивым на рын-ке.

 
3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ

Актив бухгалтерского баланса позволяет дать общую оценку изме-нения всего имущества предприятия, выделить в его составе внеоборотные активы (I раздел баланса) и оборотные активы (II раздел баланса), изучить динамику структуры имущества. Дать общую оценку имущества, находя-щегося в распоряжении ООО «ТК «БМ», позволяет актив баланса (табли-ца Приложения 8).
Анализируя в динамике показатели таблицы Приложения 8, можно отметить, что общая стоимость имущества ООО «ТК «БМ» увеличилась в 2019 году по сравнению с показателем 2018г. на 4065 тыс.руб., или на 20,6%. Главным образом это было обусловлено ростом стоимости обо-ротных активов на 2977тыс. руб., или на 17,9% и увеличением запасов на 1637 тыс.руб., или на 42,8%. Увеличение стоимости оборотных активов отмечалось по всем статьям. Наиболее существенно в составе оборотных активов возросли запасы (на 1637 тыс.руб., или на 42,8%).
Денежные средства в рассматриваемом периоде возросли на 42,5 тыс. руб., или на 10,5%. Данная тенденция благоприятно сказывается на оперативной платежеспособности предприятия. Стоимость внеоборотных активов возросла на 1088 тыс. руб. за отчетный год, или на 35,3%. Глав-ным образом, это произошло за счет роста стоимости финансовых вложе-ний на 1270 тыс.руб., или на 705,6%.
При рассмотрении результатов баланса вертикальный анализ позво-ляет увидеть удельный вес каждой статьи в общем итоге, определить структуру средств и их источников, а так же произошедшие в них измене-ния. Для проведения вертикального анализа актива баланса ООО «ТК «БМ» составлена таблица Приложения 9.