Контроль и анализ информации об имуществе и финансовом положении организации, ее платежеспособности и доходности

1 ОЗНАКОМЛЕНИЕ С ПРЕДПРИЯТИЕМ

1.1 Краткую характеристику предприятия

Общество с ограниченной ответственности «Красноярский Кондитерский Дом» (далее - «Общество»), создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом от 08.02.1998 г. N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Федеральный закон) на основании решения о его создании.
Полное фирменное наименование Общества на русском языке: Общество с ограниченной ответственностью «Красноярский Кондитерский Дом».
Сокращенное фирменное наименование Общества на русском языке: ООО «ККД».
Место нахождения Общества: Постоянно действующий исполнительный орган Общества - Директор, находится по адресу: Красноярский край, г. Красноярск.
Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.
Общество не отвечает по обязательствам своих участников.
В случае несостоятельности (банкротства) Общества по вине его участников или по вине других лиц, которые имеют право давать обязательные для Общества указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, на указанных участников или других лиц в случае недостаточности имущества Общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.
Целью деятельности Общества является удовлетворение общественных потребностей юридических и физических лиц в работах, товарах и услугах и получение прибыли.
Общество осуществляет следующие виды деятельности:
- Производство хлеба и мучных кондитерских изделий недлительного хранения;
- Производство сухих хлебобулочных изделий и мучных кондитерских изделий длительного хранения;
- Производство прочих пищевых продуктов, не включенных в другие группировки;
- Деятельность агентов по оптовой торговле пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями;
- Оптовая торговля сахаром и сахаристыми кондитерскими изделиями, включая шоколад;
- Оптовая торговля прочими пищевыми продуктами;
- Розничная торговля в неспециализированных магазинах преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями;
- Прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах;
- Розничная торговля хлебом, хлебобулочными и кондитерскими изделиями;
- Прочая розничная торговля пищевыми продуктами в специализированных магазинах;
- Прочая розничная торговля в специализированных магазинах.
Общество вправе осуществлять иные виды деятельности, не запрещенные законодательством, направленные на достижение уставных целей.
В случаях, предусмотренных законом, Общество может заниматься отдельными видами деятельности только на основании специального разрешения (лицензии), членства в саморегулируемой организации или выданного саморегулируемой организацией свидетельства о допуске к определенному виду работ.
Если условиями предоставления лицензии на осуществление определенного вида деятельности предусмотрено требование осуществлять такую деятельность как исключительную, Общество в течение срока действия лицензии осуществляет только виды деятельности, предусмотренные лицензией, и сопутствующие виды деятельности.
Уставный капитал общества
Уставный капитал Общества составляется из номинальной стоимости долей его участников.
Размер уставного капитала Общества составляет 10 000 (Десять тысяч) рублей.
Размер доли участника Общества соответствует соотношению номинальной стоимости его доли и уставного капитала Общества.
Высшим органом Общества является общее собрание участников Общества. В случае, когда участником Общества является одно лицо, оно принимает на себя функции Общего собрания участников.
Каждый участник Общества имеет на общем собрании участников Общества число голосов, пропорциональное его доле в уставном капитале Общества, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом "Об обществах с ограниченной ответственностью".

1.2 Изучить и описать в отчете учетную политику предприятия для целей бухгалтерского учета и налогообложения
Рабочий план счетов ООО «ККД» приведен в приложении № 1.
ООО «ККД» использует унифицированные формы, а при их отсутствии - самостоятельно разработанные формы первичных документов, утверждаемые приказом руководителя.
Ответственным за внутренний контроль совершаемых фактов хозяйственной жизни является директор.
Для составления бухгалтерской отчетности используются формы, утвержденные Приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».
Показатель отчетности считается существенным и раскрывается отдельно, если его удельный вес в общей сумме составляет 5% и более от данных по соответствующей группе статей в балансе.
Существенной признается учетная ошибка, в результате исправления которой показатель по статье бухгалтерской отчетности изменится более чем на 5%.
Организация будет исправлять ошибки в отчетности с ретроспективным пересчетом (только если ошибки существенные).
В случае изменения учетной политики последствия таких изменений отражаются ретроспективно (только если они существенные).
Как малое предприятие, организация не применяет нормы следующих ПБУ:
- ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда»,
- ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы»,
- ПБУ 11/2008 «Информация о связанных сторонах»,
- ПБУ 12/2010 «Информация по сегментам»,
- ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности»,
- ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».
Доходы и расходы в бухучете определяются по методу начисления.
Доходы от сдачи имущества в аренду признаются прочими доходами.
Коммерческие и управленческие расходы признаются в себестоимости проданных товаров, работ, услуг пропорционально стоимости проданных товаров, работ, услуг.
Расходы по любым займам и кредитам учитываются в составе прочих расходов.
Финансовые вложения не переоцениваются.
В составе материально-производственных запасов учитываются объекты стоимостью не более 40 000 руб. за единицу.
В случае наличия у одного объекта основных средств нескольких частей, сроки полезного использования (СПИ) которых существенно различаются, каждая такая часть учитывается как самостоятельный инвентарный объект. Различие считается существенным, когда СПИ одной части отличается от СПИ другой части более чем на 50%.
Амортизация по объектам основных средств начисляется:
- по всем ОС — линейным способом.
К норме амортизации специальные коэффициенты не применяются.
Переоценка основных средств не проводится.
Учет материально-производственных запасов. При поступлении материалы учитываются на счете 10 «Материалы» по фактической себестоимости (без использования счетов 15 и 16).
Транспортно-заготовительные расходы, связанные с приобретением материалов, учитываются непосредственно в фактической себестоимости материалов.
Материалы списываются по средней себестоимости (по взвешенной оценке).
Учет спецодежды. Спецодежда сроком службы не более 12 месяцев учитывается в составе материально-производственных запасов и ее стоимость включается в расходы единовременно в момент передачи ее в эксплуатацию.
Спецодежда со сроком службы более 12 месяцев независимо от ее стоимости включается в состав материально-производственных запасов со списанием ее стоимости в расходы равномерно в течение срока службы.
Учет товаров, транспортно-заготовительных расходов и расходов на продажу. Товары учитываются по фактической себестоимости на счете 41 «Товары», без использования счетов 15 и 16.
Транспортно-заготовительные расходы, связанные с приобретением товаров, учитываются в стоимости приобретения товаров.
Товары списываются по средней себестоимости (по взвешенной оценке).
Расходы на продажу по итогам месяца относятся на себестоимость проданных товаров (работ, услуг) полностью.
Учет управленческих (общехозяйственных) расходов. Управленческие расходы включаются в фактическую себестоимость выпускаемой продукции (выполняемых работ, оказанных услуг) (дебет счетов 20, 23, 29 - кредит счета 26) пропорционально.
Учет готовой продукции и незавершенного производства. Стоимость готовой продукции оценивается по фактической производственной себестоимости на счете 43.
Незавершенное производство оценивается по фактической производственной себестоимости.
Полуфабрикаты собственного производства учитываются без применения счета 21 с отражением полуфабрикатов в составе незавершенного производства (дебет счета 20).
Косвенные затраты (расходы вспомогательных производств, обслуживающих производств, общепроизводственных расходов) распределяются между объектами калькулирования пропорционально прямым затратам (стоимости сырья, материалов, полуфабрикатов, отпущенных в производство).
Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются I квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.
Доходы и расходы для целей налогообложения признаются по методу начисления.
Доходы от сдачи имущества в аренду признаются внереализационными доходами.
Учет основных средств. Амортизация основных средств начисляется линейным методом. Амортизационная премия не начисляется.
По основным средствам, бывшим