Оценка учета денежных средств, расчетных и кредитных операций

Введение

Производственная практика, практика по получению профессиональных умений и опыта профессиональной деятельности проходила в ООО «Магазин № 301» в г. Севастополь в период с 22.02. 2021 по 07.03.2021
Целью производственной практики - исследование организации и методики бухгалтерского учета, в т.ч. сбор, обработка и систематизация фактического материала по следующим объектам учета.
Задачами практики являются:
1. Оценка учета денежных средств, расчетных и кредитных операций.
2. Изучить методы и способы учета готовой продукции, производственных запасов и животных на выращивании и откорме.
3. Определить порядок учета вложений во внеоборотные активы и основные средства.
4. Изучить учет труда и его оплаты.
5. Рассмотреть методику и проблемы учета затрат на производство.
6. Изучить организацию и методику учета продажи продукции (работ и услуг) и прочих доходов и расходов.
7. Проанализировать систему учета капитала, резервов, финансовых результатов.


 
1. Оценка учета денежных средств, расчетных и кредитных операций

В целях осуществления наличных расчетов ООО «Магазин № 301» имеет кассовый аппарат и ведет кассовый аппарат по установленной форме.
Все поступления и денежные платежи за 301»записываются в кассу по форме КО-4. Записи в кассе производятся кассиром сразу после получения или выдачи денег по каждому заказу или документу.
Каждая компания имеет только один кассовый аппарат, который должен быть пронумерован, зашнурован и запечатан воском или глиной. Количество листов в кассе удостоверяется подписью руководителя предприятия и главного бухгалтера.
Записи в кассе делаются в двух экземплярах копировальной бумагой с чернилами или шариковой ручкой. Второй экземпляр таблицы должен быть съемным и выступать в качестве кассового отчета. Первый экземпляр таблицы остается в кассе. Первая и вторая части листа пронумерованы одним и тем же номером. Стирание и негласные исправления в кассовом аппарате не допускаются. Внесенное исправление заверяется подписью кассира и главного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего.
Каждый день в конце рабочего дня кассир подсчитывает результаты работы за день, извлекает оставшиеся в кассе денежные средства на следующий день и представляет в бухгалтерию вторую отрывную таблицу (копию записи в кассе за день) в виде отчета кассира на основании квитанции в кассе.
Деньги, выданные кассовым аппаратом, подтверждение поступления от получателя платежа не поступило в кассовое платежное поручение или иной документ, не принимается в качестве основания для остатка денежных средств в кассе. Эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира. Денежные средства, не подтвержденные кассовым ордером, считаются излишком денежных средств и зачисляются в доход компании.
Самая простая операция на кассовом аппарате - снять наличные с расчетного счета чеком. Это действие генерирует проводки, как по кассовому аппарату, так и по текущему счету одновременно. Поэтому при поступлении с расчетного счета в кассу операция по счету 50 будет выглядеть следующим образом: Дебет 50 «касса», зачисление 51 « расчетный счет»
Учет денежных средств (проводки поступления) по наиболее типичным ситуациям:
− возврат в кассу аванса, выданного ранее поставщику: Дебет 50 «Касса» Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
− поступление наличных денежных средств от покупателей: Дебет 50 »Касса» Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
Розничный доход или операции по кассовому аппарату, что одно и то же - запись дохода в кассу (операция) может осуществляться непосредственно со счета 90 «продажи», поскольку нет необходимости вести учет расчетов с розничными клиентами на счете 62 «продажи»;
Получить денежные ссуды в кассе: Дебет 50 «Касса» кредит 66»Краткосрочные ссуды и расчеты по кредитам» или 67 «Долгосрочные ссуды и расчеты по кредитам».
Если остаток заявленной суммы будет возвращен кассиру, то проводка будет выглядеть следующим образом: Дебет 50 «Касса» кредит 71 «Расчет с ответственным лицом».