Анализ и совершенствование деятельности страховой организации

ВВЕДЕНИЕ

Преддипломная практика для выполнения выпускной квалификационной работы проводится с целью закрепления практических знаний и приобретения профессиональных умений и опыта профессиональной деятельности, сбора и предварительной обработки данных по объекту исследования для написания выпускной квалификационной работы.



1. Технико-экономическая характеристика организации

PPF Страхование жизни (полное наименование – Общество с ограниченной ответственностью «ППФ Страхование жизни») - активный участник российского рынка страхования жизни. Компания основана в 2002 г. (ранее работала под брендами Generali PPF Страхование жизни и «Чешская страховая компания»).
Адрес: 108811, город Москва, километр Киевское шоссе 22-й (п. Московский), домовл. 6, строение 1.
Режим работы: 9.30-18.00 GMT+3.
Основными направлениями деятельности PPF Страхование жизни являются: накопительное и пенсионное страхование жизни, страхование от несчастных случаев и болезней. Страховые программы реализуются через собственную агентскую сеть, банки, а также партнеров – российские компании. Собственная агентская сеть – это 85 агентств, работающих на территории России, и более 4500 финансовых консультантов.
На протяжении уже нескольких лет компания успешно подтверждает высокий уровень надежности по шкале рейтингового агентства «Эксперт РА». Компании PPF Страхование жизни присвоен рейтинг А++ (Исключительно высокий уровень надежности). Партнер PPF Страхование жизни по перестрахованию – Группа SCOR, ведущий мировой перестраховщик, обладающий высоким рейтингом надежности «А+» Standard&Poor’s и Fitch.
ООО «ППФ Страхование жизни» – российская страховая компания с иностранным участником общества, со 100% иностранным капиталом. Собственник ООО «ППФ Страхование жизни» (единственный участник) – Частная компания с ограниченной ответственностью «ППФ Групп Н.В.», (PPF Group N.V.), юридическое лицо, образованное в соответствии с законодательством Нидерландов, регистрационный номер - 33264887, имеющее место нахождения по адресу: Нидерланды, г. Амстердам, Стравинскилаан 933, 1077ХХ, этаж 9, здание Б (Strawinskylaan 933, Tower B, Level 9, 1077XX Amsterdam, The Netherlands).
PPF Group N.V. является ключевой холдинговой структурой успешной международной инвестиционной группы - Группы PPF, которая обладает солидным опытом управления финансовыми активами и глубокой экспертизой в отраслях, характеризующихся высокими требованиями к страховой защите.
Группа PPF инвестирует свои средства в ряд отраслей экономики, таких как банковское дело и финансовые услуги, телекоммуникации, страхование, недвижимость, энергетика, добыча полезных ископаемых, сельское хозяйство, ритейл и биотехнологии. Территорией присутствия Группы PPF является Центральная и Восточная Европа, Россия и страны СНГ, а также Азия. В настоящее время (по итогам I полугодия 2020 г.) PPF владеет активами в объеме 24,2 млрд евро.

Бухгалтерский баланс страховых организаций, особенно таких крупных как ООО «ППФ Страхование жизни», содержит очень много статей, что осложняет восприятие информации. Для удобства проводимых расчетов, составим агрегированный баланс (Ф.№1) ООО «ППФ Страхование жизни», представленный в таблице 2.1.
Из таблицы 2.1 видно, что за анализируемый период валюта баланса увеличилась на +16 127 тыс.руб. или на 43,3 %.
Наибольшее влияние на темп роста валюты баланса оказали темпы роста инвестиций страховой организации (56,3%) и доли перестраховщиков в страховых резервах (143,7%). Кроме того, что темпы роста инвестиций компании увеличивались, этот показатель занимает наибольшую долю в доле всех активов организации (63,6% на начало исследуемого периода и 69,3% на его конец).

Также влияние на рост валюты баланса оказала сумма дебиторской задолженности, доля которой в доле всех активов составляет (20,9% и 15,7% соответственно), а ее прирост за исследуемый период составил – 7,8%. Наблюдался рост и по статье Отложенные налоговые активы ( в 5,5 раза), однако в связи с тем, что доля их в валюте баланса незначительна (2,6% на конец 2020г.), большого влияния на прирост валюты баланса они не оказали.
Необходимо также отметить, что по остальным статьям баланса страхового общества отмечалось замедление темпов роста. Так, Нематериальные активы сократились на 56%, Основные средства на 99,4%, величина Незавершенного строительства снизилась на 19,9%, запасов на 32,9%, а денежные средства уменьшились на 71,9%.

2. Оценка финансового состояния и возможностей организации
Оценка деловой активности направлена на анализ результатов и эффективность текущей основной производственной деятельности. Оценка деловой активности на качественном уровне может быть получена в результате сравнения деятельности данного предприятия и родственных по сфере приложения капитала предприятий.

Данные об оборачиваемости активов за весь рассматриваемый период свидетельствуют о том, что организация получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов за 90 календарных дней. Все показатели соответствуют нормативным, что положительно характеризует деловую активность страховой компании.

Коэффициент автономии организации на конец анализируемого периода (31.12.2020) составил 0,19. Данный коэффициент характеризует степень зависимости организации от заемного капитала. Полученное здесь значение показывает, что ввиду недостатка собственного капитала (19% от общего капитала организации) ООО «ППФ Страхование жизни» в значительной степени зависит от кредиторов. За весь анализируемый период коэффициент автономии снизился на 0,08.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на последний день анализируемого периода (31.12.2020) равнялся -2,93; это намного (на 1,57) меньше, чем на начало анализируемого периода (01.01.2019). По состоянию на 31.12.2020 значение коэффициента является критическим.
За весь рассматриваемый период отмечено уменьшение коэффициента покрытия инвестиций на 0,18 (до 0,76). Значение коэффициента на последний день анализируемого периода ниже нормативного значения (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала ООО «ППФ Страхование жизни» составляет только 76%).
По коэффициенту краткосрочной задолженности видно, что по состоянию на конец 2020г. доля краткосрочной задолженности практически составляет одну треть, а долгосрочной задолженности – две третьих. При этом за анализируемый период доля краткосрочной задолженности выросла на 21,3%.

3. Система планирования и прогнозирования организации
В компании ООО «ППФ Страхование жизни» процесс планирования очень хорошо развит. Имеются следующие виды планов:
Долгосрочные
Среднесрочные
Краткострочные
Вопросы планирования решаются коллегиально, на собрании всех структурных подразделений во главе с управляющим компанией Раковщиком Д.Г.
Решением основных стратегических задач в компании занимается зам. Ген. Директора – Черкашин И.В. Процесс планирования происходит таким образом:
1. Компания проводит исследования внешней и внутренней среды. Определяет главные компоненты организационной среды, выделяет те из них, которые действительно имеют значение для компании, проводит сбор и отслеживание информации об этих компонентах, составляет прогнозы будущего состояния среды, производит оценку реального положения фирмы.
2. Фирма устанавливает желаемые направления и ориентиры своей деятельности: видение, миссию, комплекс целей. Иногда этап установления целей предшествует анализу среды.
3. Стратегический анализ. Фирма сравнивает цели (желаемые показатели) и результаты исследований факторов внешней и внутренней среды (ограничивающих достижение желаемых показателей), определяет разрыв между ними. При помощи методов стратегического анализа формируются различные варианты стратегии.
4. Производятся выбор одной из альтернативных стратегий и ее проработка.
5. Подготавливается окончательный стратегический план деятельности фирмы.
6. Среднесрочное планирование. Готовятся среднесрочные планы и программы.
7. На основе стратегического плана и результатов среднесрочного планирования фирма разрабатывает годичные оперативные планы и проекты (увеличение прибыли компании засчет годового приноса страховых агентов, засчет увеличения страховых тарифов)
8. Процесс выполнения плана (наблюдение за тем, насколько эффективно выполняется реализация плана)
9. Контроль за выполнением плана.
Контроль за исполнением плана ведет не только управляющий структурного подразделения, либо филиала, контроль осуществляется менеджерами.
Наиболее важным видом плана является долгосрочное (стратегическое планирование), но проблемой характерной для многих страховых компаний является то, что они хотят улучшить все и сразу, не взирая на мнение отдельных единиц компании. На мой взгляд финансовое планирование, т.е. увеличение лишь финансовых показателей – это структурированная цель, а план мероприятия стратегического менеджмента – это средства достижения цели. На практике можно наблюдать следующее, начальством задается конкретный план, руководители каждого структурного подразделения, либо филиала объясняют какими способами можно достигнуть данные финансовые показатели и наблюдают за исполнением плана. В ходе выполнения поставленных компанией целей, необходимым является контроль за исполнением и мотивация персонала.

4. Разработка мероприятий по улучшению деятельности организации
Прогнозирование банкротства в отечественной практике производится на основе оценки неудовлетворительной структуры бухгалтерского баланса. При этом производится расчет следующих показателей: коэффициента текущей ликвидности; коэффициента утраты (восстановления) платежеспособности. Значения рассчитанных показателей сравниваются с рекомендованными нормативными значениями. По результатам сравнения делаются выводы о наличии (отсутствии) угрозы банкротства предприятия.

Анализ структуры баланса выполнен за период 2019 - 2020 года.
Поскольку оба коэффициента на последний день анализируемого периода оказались меньше нормы, в качестве третьего показателя рассчитан коэффициент восстановления платежеспособности. Данный коэффициент служит для оценки перспективы восстановления организацией нормальной структуры баланса (платежеспособности) в течение полугода при сохранении имевшей место в анализируемом периоде тенденции изменения текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами.
Значение коэффициента восстановления платежеспособности (-3,84) указывает на отсутствие в ближайшее время реальной возможности восстановить нормальную платежеспособность. При этом необходимо отметить, что данные показатели неудовлетворительной структуры баланса являются достаточно строгими, поэтому выводы на их основе следует делать лишь в совокупности с другими показателями финансового положения организации, представленными в табл.2.14.
Итоговая рейтинговая оценка финансового состояния ООО «ППФ Страхование жизни» - вторая группа надежности ( состояние хорошее).
Таким образом, оценив совокупность факторов, влияющих на финансовое состояние компании, можно сделать вывод о ее стабильном положении. Позитивное влияние на оценку надежности ООО «ППФ Страхование жизни» оказывают высокие показатели рентабельности активов и собственных средств. Помимо этого, отношение фактического размера маржи платежеспособности к нормативному находится на высоком уровне Однако нельзя не отметить, что показатели устойчивости и платежеспособности ниже оптимальных значений. Это связано с привлечением в отчетном периоде кредитных средств на финансирование деятельности, связанной с основной хозяйственной деятельностью в сумме 10044 тыс.руб.

5. Оценка эффективности предложенных мероприятий
Прогнозирование методом экстраполяции базируется на следующих предпосылках:
 временной ряд экономического показателя имеет преобладающую тенденцию — тренд, который отражает основную закономерность развития явления во времени;
 большое количество менее значимых случайных факторов порождает отклонение показателя от тренда.
Наиболее часто для описания монотонной тенденции изменения исследуемого показателя Y используются реализованные в табличном процессоре Microsoft Excel линейная, показательная (экспоненциальная), степенная и логарифмическая модели, имеющие соответственно вид:

;
;
;
.

Параметр a0 в этих моделях задает начальные условия развития процесса, а параметр a1 определяет скорость (или интенсивность) развития. Параметр a1 линейной и показательной моделей имеет содержательную экономическую интерпретацию.
Параметры моделей можно определить с помощью табличного процессора Excel, причем одновременно рассчитывается и коэффициент детерминации R2, являющийся одним из основных показателей качества модели. Коэффициент детерминации может принимать значения в диапазоне от 0 до 1. Чем ближе он к единице, тем более устойчивым является процесс изменения исследуемого показателя — рост или снижение. Для оценки степени устойчивости тренда может использоваться следующая шкала коэффициента детерминации: если его значение менее 0,4, то это неустойчивый процесс (слабый тренд); если от 0,4 до 0,7 — достаточно устойчивый процесс (заметный тренд); свыше 0,7 — весьма устойчивый процесс (сильный тренд).

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе исследования, представленного в работе:
1) рассмотрены теоретические основы анализа финансового состояния организации, гарантии платежеспособности и условия обеспечения финансовой устойчивости страховщика;
2) изучена нормативно-правовая документация, регламентирующая деятельность страховой организации в плане определения ее платежеспособности,
3) представлена информационная база анализа финансового положения страховой компании, а именно, бухгалтерская отчетность страховых организаций и отчетность, представляемая ими в порядке надзора.
В практической части исследования, следуя поставленной цели:
1) проведен анализ имущества ООО «ППФ Страхование жизни» и его источников за 2019-2020 гг.;
2) рассчитаны показатели ликвидности и платежеспособности страховой организации за 2019-2020 гг.;
3) произведен расчет деловой активности и финансовой устойчивости страхового общества;
4) произведен анализ финансовых результатов деятельности компании.
5) проведена оценка вероятности банкротства ООО «ППФ Страхование жизни».