УЧЕТ И АНАЛИЗ РАСЧЕТОВ С ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ В АО ГАЗПРОМ ГАЗОРАСПРЕДЕЛЕНИЕ ПСКОВ

Введение

Отчет по практике является составной частью основной профессиональной образовательной программы высшего образования и представляет собой одну из форм организации учебного процесса, заключающуюся в профессионально-практической подготовке студентов в университете и на базах практики. Актуальность подготовки отчета по практике заключается в выполнении работ, свидетельствующих о закреплении теоретических знаний и умений, приобретении практического опыта, освоении общекультурных и профессиональных компетенций, с описанием решения задач практики.
Целью преддипломной практики по получению профессиональных умений и опыта профессиональной деятельности является закрепление теоретических знаний, полученных в процессе обучения, формирование, закрепление, развитие практических навыков и компетенций по профилю ОПОП ВО, получение навыков производственной деятельности.
Задачи преддипломной практики:
– дать общую характеристику организации;
– изучить документальное оформление и учет расчетов с дебиторами;
– изучить документальное оформление расчетов с кредиторами;
– изучить проведение сверки расчетов с дебиторами и кредиторами;
– предложить направление или пути решения расчетов с дебиторами и кредиторами.
Объектом прохождения практики выступает Акционерное общество «Газпром газораспределение Псков».
 
1. Общая характеристика организации

Акционерное общество «Газпром газораспределение Псков» (до 09.10.2013 Открытое акционерное Общество по газификации и эксплуатации газового хозяйства «Псковоблгаз») в дальнейшем именуемое – «Общество», учреждено в соответствии с Указами Президента Российской Федерации «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий, добровольных объединений государственных предприятий в акционерные общества» от 01.07.92 г. №721 и «О преобразовании в акционерные общества и приватизации предприятий, объединений и организаций газового хозяйства Российской Федерации» от 08.12.92 г. №1559, зарегистрировано распоряжением Администрации города Пскова от «20» января 1994г. № 117-р.
Полное фирменное наименование Общества на русском языке –акционерное общество «Газпром газораспределение Псков»;
Сокращенное фирменное наименование Общества на русском языке – АО «Газпром газораспределение Псков»;
Место нахождения Общества: 180017, Россия, Псковская область, город Псков, улица Рабочая, дом 5.
Почтовый адрес Общества: 180017, Россия, Псковская область, город Псков, улица Рабочая, дом 5.
Электронный адрес официального сайта Общества для раскрытия информации в сети «Интернет» – www.gro60.ru.
Основной целью Общества является надежное и безаварийное газоснабжение потребителей и получение прибыли, обеспечивающей устойчивое и эффективное экономическое благосостояние Общества, создание здоровых и безопасных условий труда и социальную защиту работников Общества.
Для реализации своих целей Общество осуществляет следующие виды деятельности:
Транспортировка газа по трубопроводам;
Техническое обслуживание и эксплуатация газораспределительных систем (техническое обслуживание и текущий ремонт газовых сетей и сооружений на них, газового оборудования котельных по заключенным договорам и др.);
Газификация, в том числе строительство объектов газоснабжения населенных пунктов, предприятий и организаций, выполнение строительно-монтажных работ, выполнение функций заказчика-застройщика, выполнение функций генподрядчика (подрядчика), оказание посреднических услуг в строительстве и др.;
Пуск газа, врезки в действующие газопроводы, строительство станций катодной защиты, наладка автоматики котельных, ремонт счетчиков, поверка приборов и др.;
Планирование, контроль и учет транспортировки газа по сетям газораспределительным и др.
Период деятельности Общества в отрасли — 62 года.
Основные конкуренты Общества в отрасли - ООО «ГазРесурс», ООО «Псковская газовая компания», ООО «Газтех 04», ООО «Нефтегазстрой», ООО «Алек».
Доля Общества на региональном рынке в разрезе видов деятельности:
– транспортировка газа по трубопроводам - 98%;
– техническое обслуживание, аварийно-диспетчерское обеспечение газораспределительных систем - 90%;
– Аварийно-диспетчерское обслуживание внутридомового газового оборудования -100%;
– техническое обслуживание внутридомового и внутриквартирного
– газового оборудования - 75 %;
– строительно-монтажные и проектные работы - 60%.
Списочная численность работников на 31.12.2020 составила 488 человек.
Общество осуществляет свою деятельность по эксплуатации газораспределительных систем через 15 структурных подразделений.
В состав Общества входят следующие структурные подразделения: Великолукское ремонтно-эксплуатационное управление – 127 чел.; Псковское ремонтно-эксплуатационное управление – 147 чел.; Порховскоеремонтно-эксплуатационное управление – 48 чел.; Производственно-технический отдел – 20 чел.; Островская ремонтно-эксплуатационная служба – 25 чел.; Центральная диспетчерская служба – 6 чел.; Служба электрохгшзащиты – 9 чел.; Отдел промышленной безопасности, охраны труда и экологии – 9 чел.; Отдел АСУ ТП – 4 чел.; Отдел материально–технического снабжения и продаж – 11 чел.; Отдел капитального строительства и инвестиций – 6 чел.; Проектный отдел – 28 чел.; Строительная служба – 32 чел.; Автотранспортная служба – 13 чел.; Управление – 3 чел.
Организационная структура АО «Газпром газораспределение Псков» представлена на рис. 1.

Рисунок 1 – Организационная структура АО «Газпром газораспределение Псков»
В таблице 1. представлены основные экономические показатели деятельности предприятия за 2020-2021 г.
Бюджет доходов и расходов Общества на 2021 год принят к сведению решением Совета директоров Общества (Протокол № 14/2020 от 16.04.2021). С учетом корректировки Бюджет доходов и расходов Общества на 2021 год принят к сведению решением Совета директоров Общества (Протокол № 11/2021 от 21.12.2021),
Средний тариф за 2021 год составил 577,38 руб. за I тыс. куб. метров газа (в том числе спецнадбавка - 88,44 руб. за 1 тыс. куб. метров газа).
Доходы составили 602 874 тыс. руб. (план 537 881 тыс. руб.), т.е. фактические доходы выше плановых на 64 993 тыс. руб.
Расходы составили 575 346 тыс. руб. (план 600 511 тыс. руб.), т.е. фактические значения ниже плановых на 25 165 тыс. руб., в т.ч, по основному виду деятельности расходы ниже плана на 37 118 тыс. руб., по прочим видам деятельности выше алана на 11 953 тыс. руб.
Прибыль от продаж в 2021 году составила 27 529 тыс. руб. (по плану был запланирован убыток в размере 62 630 тыс. руб.).
С учетом прочих доходов и расходов финансовый результат Общества (чистый убыток) составил 45 505 тыс. руб., при плановой сумме убытка - 103 536 тыс. руб. Убыток за вычетом суммы специальной надбавки и целевых средств, полученных от деятельности по подключению (техническому присоединению) объектов капитального строительства к сетям газораспределения в соответствии с требованиями Постановления Правительства РФ от 30,12.2014 № 1314, составил 74 248 тыс. руб., при плановой сумме убытка 126 423 ты с, руб. (+52 175 тыс. руб.)
По прочим видам деятельности фактические доходы за 2021 год составили 205 020 тыс. руб., что на 22 422 тыс. руб. больше доходов, утвержденных в плановом Бюджете доходов и расходов на 2021 год. Расходы по прочим видам деятельности в 2021 году составили 175 866 тыс. руб., что на 11 953 тыс. руб. больше расходов, утвержденных в плановом Бюджете доходов и расходов на 2021 год. По виду деятельности транспортировка природного газа доходы в 2021 году составили 397 855 тыс. руб., что на 42 572 тыс. руб. выше доходов, утвержденных в плановом Бюджете доходов и расходов на 2021 год.
Расходы по виду деятельности транспортировка природного газа составили 399 480 тыс. руб., что на 37 118 тыс. руб. меньше расходов, утвержденных в плановом Бюджете доходов и расходов на 2021 год.
В 2021 году Общество обеспечило транспортировку природного газа в объеме 689,07 млн.м3, что составляет 107,8 % от установленного плана. Выручка от транспортировки газа составила 397,855 млн. рублей при установленном плане 355,283 млн. руб., выполнение плана 111,98%.
Расходы Общества на транспортировку природного газа потребителям в 2021 году составили 399,48 млн. рублей, что на 37,1.18 млн. рублей (8,5%) меньше показателя, установленного БДР. Экономия плановых показателей наблюдается по всем затратным статьям; материальные расходы, расходы на оплату труда и отчисления в фонды, амортизация, прочие расходы.
Показатели по видам прочей деятельности:
Техническое обслуживание и ремонт сетей
План выручки по виду деятельности на 2021 год установлен в сумме 14,2 млн, рублей, фактическое выполнение составило 12,955 млн. рублей (91,23%), что на 1,2 млн. рублей меньше плановых показателей.
Невыполнение плана связано с увеличением срока между проведением повторного технического осмотра сетей. Раньше осмотр сетей предусматривался 2 раза в год, в связи с изменениями в 2021 году срок проведения технического осмотра сократился до 1 раза в год. К дополнительному фактору, повлиявшему на снижение выручки по данному виду деятельности, следует отнести рост количества сторонних частных организаций, оказывающих аналогичную услугу по более конкурентоспособной цене.
Обслуживание и ремонт внутридомового и внутриквартирного газового оборудования.
Выручка по виду деятельности составила 80,411 млн. рублей или 122,77% от установленного плана. Перевыполнение плановых показателей вызвано увеличением количества потребителей, а также ослаблением ограничительных мер COVID-.19 в 2021 году, что позволило существенно превысить прогнозируемую выручку от обслуживания внутридомового и внутриквартирного газового оборудования.
Согласование проектной документации и (выполненной сторонними организациями) и выполнение проектных работ.
Выручка по виду деятельности в 2021 году составила 7,262 млн. руб., выполнение плана 132,04%. Рост выручки был обеспечен выполнением крупного муниципального контракта по разработке проектно-сметной документации № 0157300002021000473-02/28 от 20.08.2021 на сумму 5,4 млн. руб. в г. Великие Луки.
Оптовая и розничная торговля
Плановая выручка от торговли составляет 21.193 млн, рублей, фактически выполнено 10,717 млн рублей или 50,57% от установленного плана. Невыполнение плана связано с низкой платежеспособностью населения и высокой конкуренцией на рынке торговли газовым оборудованием.
Строительно-монтажные работы (СМР) - строительство пунктов редуцирования, монтаж газового оборудования, внутренних и наружных газопроводов, сооружений на них.
Плановая выручка от выполнения СМР составляет 12,418 млн. рублей. Фактически Обществом выполнено работ на сумму 4,139 млн. руб. или 33,33% от установленного плана. Невыполнение плана связано с вступившей в силу с 2021 года программой догазификации и ожиданием населения бесплатного подведения таза до границ земельного участка.
По результатам работы за 2021 год убыток Общества составляет 45 505 тыс. рублей.
Часть прибыли, полученной от оказания услуг по технологическому присоединению объектов капитального строительства к сетям
газораспределения, в размере 28 743 тыс. рублей предлагается направить на покрытие расходов Общества от оказания услуг по технологическому присоединению объектов капитального строительства к сетям газораспределения.
Оставшаяся часть - убыток в размере 74 248 тыс. рублей распределению не подлежит.
В связи с получением Обществом по итогам финансово-хозяйственной деятельности за 2021 год убытка в размере 74 248 тыс. рублей без учета целевых средств, полученных от деятельности по технологическому присоединению, предлагается прибыль не распределять, дивиденды по акциям не начислять и не выплачивать.