Анализ ресурсной базы ПАО «Почта Банк» (Калининградский областной центр) и оценка эффективности системы его управления

Введение
В рыночной экономике ресурсы коммерческих банков имеют первостепенное значение. Они служат необходимым активным элементом банковской деятельности. Коммерческий банк, с одной стороны, привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем самым свою ресурсную базу, а с другой - размешает ее от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности. При этом коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах имеющихся у него ресурсов. Характер этих операций жестко зависит от качественного состава ресурсной базы банка. В связи с этим вопросы формирования ресурсной базы, оптимизация ее структуры и обеспечение стабильности становятся весьма актуальными в работе банка.
Ресурсы коммерческого банка - это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, сформированные банком в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются им для осуществления активных операций.
Таким образом, ресурсы коммерческого банка по способу образования можно разделить на две основные группы: собственный капитал и привлеченные средства.
Собственный капитал представляет собой средства, принадлежащие непосредственно коммерческому банку в период его деятельности.
Собственные ресурсы банка имеют огромное значение в поддержании его устойчивости и ликвидности. Немаловажную роль играют и привлеченные средства. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке финансовых ресурсов, коммерческие банки удовлетворяют потребности экономики в дополнительных оборотных и инвестиционных средствах. Привлеченные средства формируются посредством следующих банковских операций: привлечение кредитов и займов, полученных от других юридических лиц; депозитные операции.
Рассматривая особенности управления банковскими ресурсами, целесообразно выделить основные этапы построения оптимальной структуры ресурсов банка:
проведение расчета средней стоимости привлеченных и размещенных ресурсов банка в процессе операционно-стоимостного анализа его операций;
разработка ограничений при построении модели распределения ресурсов;
разделение активов и пассивов банка по группам в целях проведения анализа соответствия требований и обязательств;
распределение ресурсов с точки зрения платности пассивов и доходности активов;
разделение требований и обязательств банка по срокам, остающимся до погашения требований/исполнения обязательств;
распределение) закрепление (активов и пассивов, исходя из установленного в банке метода управления активами и пассивами;
составление рабочей таблицы соотношения активов и источников средств исходя из сроков, а также установленных внутренних и внешних ограничений;
расчет максимального размера процентной прибыли банка, исходя из существующего закрепления требований и обязательств, а также расчет чистой прибыли банка (с учетом непроцентных расходов и доходов), остающейся после уплаты налога на прибыль.
Управление банковскими ресурсами представляет собой деятельность, связанную с привлечением денежных средств вкладчиков и других кредиторов, определением величины и соответствующей структуры источников денежных средств в тесной увязке с их размещением.
1. Теоретические основы управления финансовыми ресурсами коммерческого банка
1.1 Понятие и сущность системы управления финансовыми ресурсами коммерческого банка
Ресурсную базу банка можно представить в виде фундамента, на котором держится деятельность любого банка, именно поэтому очень важно понимать экономическую сущность банковских ресурсов, особенно для отечественных банков в условиях кризиса.
Также ресурсную базу можно рассматривать как комплексное понятие, которое включает в себя целую систему показателей, отражающих наличие, размещение, а также использование финансовых ресурсов. Для того, чтобы понять суть ресурсной базы коммерческого банка разумно будет осуществить анализ схожих понятий, таких как «банковские ресурсы» и «ресурсный потенциал банка».
В научной литературе существуют различные мнения по поводу трактовки понятия «банковские ресурсы». Большинство экономистов отечественной и российской школ экономики придерживаются взгляда, что банковские ресурсы (англ. «bank resources») представляют совокупность собственных и привлеченных средства банка, находящихся в его распоряжении и используемых им для проведения активных операций.
В то же время существует иная точка зрения, которой придерживаются западные научные школы, а также некоторые российские исследователи, утверждающие, что банковские ресурсы не имеют самостоятельного теоретического значения. В частности, банковские ресурсы можно рассматривать как совокупность собственных средств (капитал и фонды) банка, а также привлечённые средства. Данное определение дает наиболее полное представление об источниках формирования ресурсов банков и специфических целях их использования.
Однако следует отметить, что понятие «банковские ресурсы» часто отожествляется с понятием «ресурсная база». Принимая во внимания тот факт, что банки имеют право осуществлять банковскую деятельность только в рамках законодательства, использование понятия «ресурсная база» наравне с понятием «банковские ресурсы» является допустимым, хотя не стоит забывать, что в качестве основы берутся положения бухгалтерского учета в банках.
Отечественные ученые в своих исследованиях понятие «банковские ресурсы» определяют как совокупность собственного капитала и обязательств банка, используемые банком для проведения активных операций.
За рубежом такой термин, как «ресурсы банка» не используют вообще. Они определяют понятие «банковские ресурсы» через пассивные операции, которые, в свою очередь, заключаются в привлечении средств вкладчиков, получении кредитов от других банков, выпуске долговых ценных бумаг, а также других операций, увеличивающих ресурсы банка.
Понятию «банковских ресурсов» могло бы подойти следующее определение: это аккумулируемые банком свободные денежные средства хозяйствующих субъектов при условии возникновения обязательств собственности или долга с целью последующего размещения их на рынке и получением прибыли. Данное определение хорошо в том плане, что подчеркивает суть аккумуляции коммерческими банками свободных средств хозяйствующих субъектов, но упускается из внимания значимая составляющая ресурсной базы, как собственный капитал коммерческого банка.
С микроэкономической точки зрения банковские ресурсы - средства, используемые кредитной организацией в ее деятельности на коммерческой основе и в соответствии с требованиями регулирующих органов, а именно итоги финансовой деятельности банка, которые используются в размещении по направлениям деятельности организации, поддержания необходимого