Налоговые вычеты по ндфл и их виды. Вычеты допускаются в размере фактических и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с получением дохода.

Введение
Подоходный налог с физических лиц (НДФЛ) является одним из видов прямого налога в Российской Федерации. Он рассчитывается как процент от совокупного дохода физического лица без учета налоговых кредитов и освобождений в налоговой базе. НДФЛ уплачивается со всех видов доходов, полученных в течение календарного года, как в денежной, так и в натуральной форме.
Налог на доходы физических лиц всегда был одним из важнейших в налоговой системе Российской Федерации, поскольку затрагивает интересы всех граждан, а также юридических лиц и организаций. Более того, наметившиеся в последнее время тенденции стабильности и роста российской экономики, а также рост заработной платы способствовали дальнейшему увеличению поступлений НДФЛ как в целом по России, так и в субъектах Российской Федерации.
Налог на доходы физических лиц в Российской Федерации является федеральным налогом и взимается на всех территориях России по единым утвержденным ставкам. Этот налог называют корректирующим, так как он используется для корректировки поступлений в различные бюджеты.
Зарубежными учеными экспериментально доказано, что налогоплательщики готовы нести до 30% от своего дохода. А когда налоговое бремя превышает этот порог, люди начинают скрывать свои доходы. В таких случаях задача правительства - внедрить метод установления наиболее оптимальной суммы налога. Тем самым оно увеличит вероятность его восстановления.
Целью данной работы является изучение применения налоговых вычетов по НДФЛ в контексте современного российского законодательства.
Задачи данной работы, следующие:
- Изучить основные теоретические элементы налога на доходы физических лиц;
- Изучить историю развития налога;
- Проанализировать место налога в налоговой системе Российской Федерации;
- Изучить механизм взимания налога на доходы физических лиц;
- Изучить основные функции налога;
- Изучить применение вычетов по НДФЛ.
Объектом исследования является применение следующих налоговых вычетов.
Объектом исследования является совокупность теоретических и практических аспектов механизмов применения налоговых вычетов по НДФЛ.

1. Налог на доходы физических лиц
1.1 Понятие и характеристика налога на доходы физических лиц
Налоговый вычет — это уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении налога на доходы физических лиц или возврат части ранее уплаченного налога на доходы физических лиц в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
На налоговые вычеты могут претендовать граждане, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Налоговые вычеты применяются к доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13%, в отношении доходов, полученных до 2021 года (за исключением доходов от участия в капитале организаций и доходов в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях).
Начиная с 2021 года, налоговые вычеты предоставляются на доходы, относящиеся к основным объектам налогообложения (например, заработная плата), доходы от продажи недвижимости (за исключением ценных бумаг) и акций (инвестиций), доходы от стоимости недвижимости (за исключением ценных бумаг), полученной в дар, и налогооблагаемые доходы, полученные физическими лицами в качестве выплат страхового возмещения и пенсионных выплат по договору страхования. Налоговый вычет применяется к следующим видам налогооблагаемого дохода.
Налог на доходы физических лиц — это прямой федеральный налог, установленный главой 23 Федерального налогового кодекса РФ (далее - НК РФ). Налогоплательщиками являются резиденты Российской Федерации и физические лица-нерезиденты, получающие доходы от источников в Российской Федерации. Налог взимается с доходов, полученных на территории Российской Федерации, а также с доходов, полученных российскими гражданами за рубежом. Налог на доходы физических лиц выражается в денежной, натуральной и физической форме. [3, c.445]
В зависимости от вида дохода налоговые ставки составляют 35%, 30%, 9% и 13%.
Подоходный налог с физических лиц (НДФЛ) уплачивается за календарный год, после чего в налоговые органы подается налоговая декларация. Налог рассчитывается как налогооблагаемая база, соответствующая налоговой ставке. Налогооблагаемая база уменьшается на налоговый кредит, который уменьшает налогооблагаемый доход.