Проверка ведения кассовых операций и порядок организации кассовых операций

Денежная дисциплина обязательна для всех предпринимателей и организаций, имеющих в обращении наличные деньги. Исключение составляют продавцы со 100% безналичной оплатой. Но на практике их немного: почти все индивидуальные предприниматели и компании хотя бы частично принимают наличные.
Как осуществлять приходно-расходные операции в соответствии с требованиями законодательства, как работать с денежными средствами и какие документы оформлять – в этой статье.
Кассовая дисциплина – соблюдение юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями законных требований к осуществлению кассовых операций. Это касается всех видов кассовых операций. Например, выдача зарплаты, расчеты с ответственными лицами, передача выручки коллекторам.[1]
Обязанность распространяется на всех, независимо от налогового режима и способа получения денежных средств – через кассовый аппарат или через БСО.
Правила кассовой дисциплины определяют:
какие документы подготовить для подтверждения кассовых операций;
как принимать и выдавать деньги из кассы;
На какие цели мы можем тратить деньги?
на какую сумму можно заключать сделки при оплате наличными;
сколько денег можно держать на балансе кассового аппарата.
Зачем нужна дисциплина денежного потока?
Без контроля денежных потоков обойтись невозможно, особенно если они значительны. Это позволяет предпринимателю и организации в любой момент узнать, сколько денег имеется, и отслеживать их движение по документам.
Соблюдение требований и, в частности, кассовых документов проверяет ФНС. Если они отсутствуют или неправильно заполнены, будет наложен штраф.[3]
Кассир производит расчеты, а бухгалтер готовит кассовые документы. Иногда эти должности совмещаются, и в компании работают продавец-кассир и бухгалтер-кассир. В малом бизнесе все функции может выполнять один сотрудник: менеджер.
Общая ответственность за кассовые операции лежит на руководителе компании или индивидуальном предпринимателе.
Законодательное регулирование
Стандарты проведения входящих и исходящих операций разрабатываются Центральным банком. Все реквизиты и условия проведения наличных расчетов указаны в Указаниях ЦБ РФ: от 11.03.2014 № 3210-У и от 12.09.2019 № 5348-У. Порядок заполнения и формы кассовых документов приведены в Постановлении Госкомстата № 88.