Отчет о движение денежных средств, и его аналитика возможности

Введение

Бухгалтерская отчетность — это единая система данных о финансовом состоянии организации, результатах ее деятельности и изменениях ее финансового состояния, составленная на основе данных бухгалтерского учета.
Отчет о движении денежных средств является одной из обязательных форм финансовой информации для организации. Он позволяет пользователю оценить способность активов компании генерировать денежные средства в ходе хозяйственной деятельности, что является одним из важнейших критериев анализа успешности и стабильности ее работы.
Целью формирования отчета о движении денежных средств является предоставление пользователям информации об источниках поступления денежных средств и направлении их расходов, остатках на счетах, т.е. событиях, которые действительно произошли, а данные за период обобщаются лишь в сводном виде. конкретную отчетную дату, и никаких корректировок не ожидается.
Отчет о движении денежных средств стал одним из основных учетных документов. Данные, содержащиеся в отчете, дополняют информацию баланса и отчета о прибылях и убытках. В то время как балансовый отчет отражает финансовое положение организации на определенный момент времени, обычно на конец отчетного периода, отчет о движении денежных средств объясняет изменения в денежных средствах и их эквивалентах в течение отчетного периода. Информация о движении денежных средств полезна в качестве основы для оценки способности организации привлекать и использовать денежные средства.




1.Отчет о движении денежных средств

Отчет об изменении капитала представляет собой табличную форму финансовой информации, в которой детализируются данные о наличии и изменении капитала и резервов организации по видам. Отчет об изменениях в собственном капитале является одной из 4 основных форм финансовой информации (остальные три: баланс, отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств).
Отчет об изменении капитала раскрывает пользователю финансовой отчетности структуру и причины изменения важнейшего источника финансирования деятельности компании - собственного капитала.[1]
Структура отчета об изменениях в капитале
Документ представляет собой таблицу, в которой по графам перечислены составляющие капитала организации (уставный, добавочный и резервный капитал, нераспределенная прибыль, собственные акции, приобретенные у акционеров). В строках таблицы указывается остаток капитала на отчетную дату и его изменение в течение отчетного периода в рамках основных операций: получения прибыли, переоценки имущества, выпуска акций и т.п.
Отчет о движении денежных средств отражает все притоки и оттоки денежных средств за отчетный период, а также остатки денежных средств на начало и конец этого периода. Отчет показывает, какие денежные потоки прошли через компанию.
В форме №2 финансовой отчетности – отчете о финансовых доходах – учитываются все доходы и расходы компании на момент совершения сделки. В результате предоставленные данные зачастую не соответствуют реальным денежным потокам.
Например, компания продала товар, но предоставила покупателю льготный период. В этом случае прибыль будет отражена в отчете о прибылях и убытках, но денег у компании фактически не будет. В кассовом отчете их поступление будет отражено только после полной оплаты товара.
Поэтому, если возникают какие-либо отклонения, нужно проанализировать линии отчета и выяснить, почему они появились. Примером такого несоответствия является то, что в финансовой отчетности отражена прибыль, но этих денег у компании нет.
Отчет о движении денежных средств представляют все компании, кроме компаний, ведущих учет в упрощенной форме. ОДДС подается в налоговую инспекцию не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
Форма отчета о движении денежных средств – таблица с показателями, над которыми указаны:
отчетный период и дата;
информация о компании – коды ОКПО, ИНН, ОКВЭД, ОКОПФ, ОКФС;
единицы измерения показателей в отчете – с 2019 года показатели выражаются только в тысячах рублей.[2]
Показатели отчета – поступления и выплаты денег – сгруппированы в три раздела по видам деятельности компании:
Денежные потоки от операционной деятельности. К ним относятся денежные потоки, связанные с основной деятельностью компании, приносящей доход. Например, прибыль или убыток от продажи товаров или услуг.
Это раздел, на который в первую очередь обращают внимание все пользователи отчета. Здесь вы можете увидеть результаты, достигнутые компанией в денежном выражении.
Денежный поток от инвестиционной деятельности. Это потоки от покупки или продажи основных средств или ценных бумаг, дивидендов и выдачи кредитов.
Денежный поток от финансовой деятельности. Это потоки от сбора и погашения кредитов и займов, выплаты процентов или дивидендов и выпуска ценных бумаг.