Бюджетно-налоговая система государства

ВВЕДЕНИЕ

Основными функциями любого государства являются создание благоприятных условий для граждан своей страны, которые обеспечивают дальнейшее развитие уровня жизни в стране, и отстаивание национальных интересов в рамках внешней политики государства. Все эти действия и их успешная реализация требуют огромного количества средств. Для этого создаются денежные фонды, которые и являются бюджетом государства. Со временем данный термин получил множество значений: фонд денежных средств, форма образования и использования денежных средств в целях обеспечения исполнения публичных обязательств, финансовый план и прогноз сметы государства.
По мере развития и увеличения значимости бюджета, перед государством появляется новая задача – соблюдение контроля за эффективным расходованием средств бюджета страны. В каждой стране процедура бюджетного контроля проводится на основе общих принципов, главным из которых является принцип демократии, или, другими словами, прямое участие парламента страны в процессе финансового и бюджетного контроля.
Кроме того, для каждой страны характерно создание специальных контрольных органов, чьи компетенции регламентируются конкретными источниками бюджетного права и всем законодательством в целом.
Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что одним из важнейших источников пополнения бюджета любого государства являются налоги и именно они влияют на развитие экономических отношений, а налоговая система представляет собой один из важнейших и значимых регуляторов экономических отношений.
В свою очередь, от формирования бюджета зависит развитие общества в целом и то, насколько комфортно себя будет чувствовать каждый член данного общества. При этом во всем мире в настоящее время наблюдается стремление к упрощению налоговой системы. Данная тенденция весьма очевидна, поскольку это облегчит работу, как самих налоговых органов, так и юридических и физических лиц.
Эффективное функционирование экономики страны зависит от того, насколько правильно построена налоговая система. В условиях рыночных отношений система налогообложения является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма регулирования экономики.

1.1 Сущность бюджетной системы, бюджетного процесса и бюджетного устройства

Бюджет, как правовая и экономическая категория, привел к возникновению целого ряда производных от него категорий, к которым можно отнести бюджетную систему, бюджетный процесс и бюджетное устройство.
Бюджетная система, как экономическая категория, является важной частью всей финансовой системы государства и представляет собой совокупность финансовых отношений государства с физическими, юридическими лицами, а также с регионами по формированию и использованию денежного фонда и совокупность органов управления этими финансовыми отношениями. При построении бюджетной системы государства важным фактором является форма территориально-политического устройства страны. Если обратиться к Бюджетному кодексу Российской Федерации, то можно выявить похожее определение бюджетной системы:
«Бюджетная система Российской Федерации – основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая бюджетным законодательством совокупность бюджетов, а также участников бюджетного процесса.»
Базой для функционирования бюджетной системы служат такие группы финансовых отношений, как:
1. Отношения государства с организациями реального экономического сектора в процессе создания централизованных денежных фондов;
2. Отношения государства с различными организациями и учреждениями в непроизводственной сфере, которые находятся на бюджетном финансировании;
3. Отношения государства с населением по вопросам формирования доходов бюджета и выплат всевозможных видов компенсаций, а также социальная поддержка граждан, которые имеют доход ниже установленного в стране прожиточного минимума;
4. Отношения между институтами финансово-банковской системы;
5. Отношения государства с другими странами по поводу формирования централизованных денежных фондов;
6. Отношения между центральными и местными органами власти и администрирования по вопросам формирования и использования финансовых ресурсов государства.
Регулирование и модернизация всех вышеперечисленных групп финансовых отношений происходит со стороны правительства, которое основывается на выработанных принципах и правовых актах.
Вся совокупность деятельности внутри бюджетной системы, связанная с такими моментами, как составление, рассмотрение и планирования бюджета, является бюджетным процессом. Все это происходит по жестко установленным государством законам. Используя Бюджетный кодекс Российской Федерации, можно выявить следующее определение данного явления: «Бюджетный процесс – регулируемая бюджетным законодательством деятельность участников бюджетного процесса по планированию бюджетов, исполнению бюджетов, осуществлению бюджетного учета, составлению, представлению и рассмотрению бюджетной отчетности, а также деятельность по осуществлению государственного или муниципального бюджетного контроля».
Бюджетный процесс является одним из важных направлений деятельности законодательной и исполнительной власти государства, который должен быть максимально прозрачен для общественности. Общество должно прекрасно понимать – на что именно и в каком объеме будут потрачены средства налогоплательщиков, и какие задачи будут решаться государством в ближайшем будущем, используя бюджетные средства.
Как и любой другой процесс, бюджетный процесс можно разделить на несколько этапов. Первым этапом является составление бюджета. На этом этапе бюджетного процесса решаются такие важные вопросы, как объем бюджета, налоговая и денежно-кредитная политика на будущий год, методы восполнения бюджетного дефицита, а также вопросы, связанные с распределением расходов среди звеньев данной системы.
Вторым этапом является рассмотрение и утверждение. Как правило, этот этап начинается за полгода до утверждения бюджета на законодательном уровне. На этом этапе участвуют такие субъекты, как правительство, финансовые и кредитно-банковские органы, местные органы самоуправления. Данный процесс протекает в нескольких чтениях, что позволяет в