Бюджет движения денежных средств: общая характеристика, источники информации для составления, решения, принимаемые на его основе. 2. Управление дефицитом и профицитом денежных средств на основе БДДС.

Бюджет движения денежных средств: общая характеристика, источники информации для составления, решения, принимаемые на его основе

Введение

Исследование бюджета движения денежных средств представляет собой важную задачу в современной экономической среде. Актуальность этого вопроса обусловлена несколькими ключевыми аспектами, влияющими на эффективное управление финансовыми ресурсами организаций.
Во-первых, бюджет движения денежных средств является интегральной частью финансового управления предприятием. Этот инструмент позволяет оценить, планировать и контролировать поступление и расходование денежных средств, что критически важно для обеспечения финансовой устойчивости и управления ликвидностью организации. Исследование бюджета движения денежных средств помогает выявить потенциальные риски, связанные с нехваткой ликвидности, и разработать стратегии их предотвращения.
Во-вторых, в условиях быстро меняющейся экономической среды, где предприятия сталкиваются с различными финансовыми вызовами, актуальность исследования бюджета движения денежных средств выражается в необходимости адаптации к переменам. Предприятия должны иметь возможность быстро реагировать на изменения внешних условий, исходя из понимания своего финансового положения и потоков денежных средств.
Третий аспект актуальности связан с управлением инвестициями и принятием стратегических решений. Исследование бюджета движения денежных средств позволяет выявить области, где ресурсы используются наиболее эффективно, и определить возможности для дополнительных инвестиций или рационализации расходов. Это важно для формирования стратегии развития и обеспечения долгосрочной устойчивости предприятия.
В-четвертых, исследование бюджета движения денежных средств является неотъемлемой частью финансового анализа, ориентированного на повышение эффективности управления организацией. Анализируя потоки денежных средств, компании способны принимать более обоснованные решения, оптимизировать свою финансовую стратегию и успешно адаптироваться к изменчивым условиям рынка. Таким образом, актуальность данного исследования неоспорима в контексте современного бизнеса и финансового менеджмента.
Цель работы – проанализировать основные аспекты составления и использования бюджета движения денежных средств в организации.
Задачи:
 дать общую характеристику бюджет движения денежных средств организации;
 рассмотреть источники информации для составления бюджета движения денежных средств и решения, принимаемые на его основе.




1. Общая характеристика БДДС

Бюджет движения денежных средств (БДДС) - это план, который определяет ожидаемые поступления и расходы денежных средств организации на определенный период времени.
Основная цель составления бюджета движения денежных средств - это обеспечение финансовой стабильности и эффективности работы организации. Он позволяет управлять денежными потоками, планировать и контролировать использование средств.
Бюджет движения денежных средств – одна из форм мастер-бюджетов. Он позволяет наглядным образом планировать поступления и выплаты, оценить денежный поток за период и сальдо денежных средств на конец периода, вести контроль денежных потоков. БДДС позволяет определять дефицит денежных средств и принимать соответствующие решения по хозяйственной деятельности в целях его минимизации. Оперативное планирование выплат денежных средств реализуется с помощью заявок на расходование денежных средств, объем проводимых заявками сумм ДС ограничивается бюджетом ДДС.
Бюджет движения денежных средств включает в себя следующие характеристики:
 поступления денежных средств: определяются источники денежных поступлений, такие как продажа товаров или услуг, получение кредитов, инвестиционные доходы и др.;
 расходы денежных средств: включают все запланированные расходы организации, такие как оплата заработной платы, аренда помещений, закупка сырья и материалов, налоги и др.;
 ликвидность: оценивается платежеспособность организации и ее возможность покрыть все текущие обязательства и обеспечить непрерывность деятельности;
 динамика: бюджет движения денежных средств предусматривает прогноз изменения денежных средств в течение определенного периода времени. Это позволяет управлять кассовыми потоками и принимать оперативные решения;
 контроль: бюджет движения денежных средств позволяет контролировать финансовую деятельность организации и устанавливать соответствующие меры для достижения заданных показателей.
Бюджет движения денежных средств является неотъемлемой частью общего финансового планирования организации. Он помогает управлять денежными ресурсами, минимизировать финансовые риски и повышать эффективность финансовой деятельности.
Основными разделами бюджета движения денежных средств компании являются:
 бюджет операционных денежных потоков: этот раздел включает прогнозирование поступлений и платежей, связанных с основными операционными деятельностями компании. Он отражает ожидаемые поступления от продаж, а также платежи поставщикам, зарплатам и другим операционным расходам.
 бюджет инвестиционных денежных потоков: этот раздел включает прогнозирование поступлений и платежей, связанных с инвестиционными проектами компании. Он отражает ожидаемые платежи за приобретение активов, таких как оборудование или недвижимость, а также ожидаемые поступления от продажи активов.
 бюджет финансовых денежных потоков: этот раздел включает прогнозирование поступлений и платежей, связанных с финансовыми операциями компании. Он отражает ожидаемые поступления от заемных средств или выпуска акций, а также платежи по кредитам и дивиденды акционерам.
Эти три раздела вместе образуют полный бюджет движения денежных средств компании и позволяют управлять и контролировать денежные потоки внутри организации.