Прорывные технологии в пенсионном обеспечении

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. В настоящее время пенсионная система РФ находится в центре внимания различных авторов, ученых, аналитиков. Это обосновано динамичным реформированием пенсионной системы в течение последних 20-ти лет, вызванным ростом числа пенсионеров и стабильно увеличивающимся дефицитом Пенсионного фонда РФ. Изменения касались не только увеличения возраста выхода на пенсию, но и изменения порядка получения пенсий, а также порядка их расчёта.
Пенсионная система РФ состоит трех частей: обязательного пенсионного страхования, государственного пенсионного обеспечения и негосударственного пенсионного обеспечения. С 1 января 2015 г. выделяют следующие виды пенсий в РФ: страховая пенсия и накопительная (в рамках обязательного пенсионного страхования), добровольная пенсия и пенсия по государственному пенсионному обеспечению. Накопительная пенсия – ежемесячные денежные выплаты в связи с наступлением нетрудоспособности в старости, исчисляемые исходя из сумм средств пенсионных накоплений, которые учитываются в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица или на пенсионном счете накопительной части застрахованного лица по состоянию на день назначения пенсии. В свою очередь, гражданам РФ, рожденным в 1967 году и моложе, предоставляется возможность выбора: направить часть взносов на накопительную пенсию (6 % страховых отчислений) и часть на страховую пенсию (16 % страховых отчислений) или формировать только страховую часть пенсии по обязательному пенсионному страхованию (22% страховых отчислений).
В течение последних лет поступления и расходы бюджета ПФР постоянно растут, причем их рост примерно соответствует. Снижение доходов в 2014 г. связано с уменьшением ассигнований из федерального бюджета, а также с изменением законодательства об обязательном пенсионном страховании, в соответствии с которым принято решение о направлении всех страховых взносов по индивидуальному тарифу на финансирование страховой части трудовой пенсии. Начиная с 2014 г., наблюдается стабильный дефицит. По прогнозным данным бюджет следующих лет также планируется дефицитным. Учитывая, что государственное пенсионное обеспечение планируется и финансируется целевым методом за счет ассигнований можно констатировать, что дефицит бюджета ПФР связан с нехваткой поступающих страховых взносов на выплату страховых пенсий. Это может быть связано со следующими причинами: значительным приростом численности пенсионеров по старости при относительно стабильной численности трудоспособного населения; недостаточным объемом поступления в виде страховых взносов (неофициальные зарплаты, теневой бизнес); отсутствие альтернативных источников финансирования. С первой проблемой Правительство РФ решило бороться непопулярным методом – сокращать прирост численности пенсионеров путем увеличения пенсионного возраста. Это усугубляет, на наш взгляд, существующую проблему недоверия населения к пенсионной системе в целом и к проводимой пенсионной политике, в частности. Что в свою очередь, помимо прочих факторов, является причиной второй проблемы – роста «серых» зарплат и невыплаченных страховых взносов. Поэтому, так важно проанализировать прорывные технологии в пенсионном обеспечении.
Целью данной работы является анализ модели управления пенсионным обеспечением в России, а также убытки для граждан от предпочтения системы пенсионного обеспечения, действующей в настоящий момент. Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:
– рассмотреть теоретические основы использования модели пенсионного страхования, действующей в данный момент, а также альтернативной модели накопительных пенсионных счетов;
– провести сравнение эффективности, действующей и предлагаемой моделей пенсионного страхования;
- сделать выводы о полученных результатах.
Объектом данного исследования являются модели накопления финансовых ресурсов на пенсионных накопительных счётах граждан РФ.
Предметом исследования является актуальность и целесообразность применения модели накопления финансовых ресурсов на пенсионных накопительных счётах граждан в России.
В научной работе использовались следующие методы: метод обобщения и систематизации теоретического и практического материала, а также методы сравнения, табличный, графический, экономико-математический, аналитический.
 
1 Теоретические основы страховых взносов в пенсионный фонд

1.1 Сущность и классификация источников финансирования трудовой пенсии в РФ

Финансирование пенсий по государственному обеспечению производится за счет средств федерального бюджета – базовая часть (из сумм единого социального налога (взноса), зачисляемых в федеральный бюджет). Финансирование выплаты страховой и накопительной частей трудовой пенсии производится за счет средств бюджета Пенсионного фонда РФ. При этом финансирование выплаты накопительной части трудовой пенсии осуществляется за счет сумм пенсионных накоплений, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица. Бюджет ПФ формируется в основном за счет страховых взносов субъектов пенсионного страхования, к которым относятся:
- работодатели – предприятия, учреждения, организации;
- крестьянские хозяйства;
- родовые семейные общины малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования;
- индивидуальные предприниматели;
- нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, частные детективы.
На трудовую пенсию сегодня имеют право все лица, занятые трудовой деятельностью. Для тех, у кого такого права нет, социальную пенсию устанавливают согласно ФЗ №166 от 15/12/01 г.
Известная сегодня система пенсионного обеспечения по сути является распределительно-накопительной. То есть, часть страховых взносов утекает на выплаты текущих пенсий, а вторая часть идет на лицевой счет страхователя.
С 01.01.2015 года страховые пенсии по старости, страховые пенсии по инвалидности, страховые пенсии по случаю потери кормильца устанавливаются в соответствии с Федеральным законом от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» (ранее указанные пенсии назначались по нормам Федерального закона «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»).
Страховая пенсия, это ежемесячная денежная выплата в целях компенсации зарегистрированным лицам заработной платы и иных выплат и вознаграждений, утраченных ими в связи с наступлением нетрудоспособности вследствие старости или инвалидности, а нетрудоспособным членам семьи зарегистрированных лиц заработной платы и иных выплат и вознаграждений кормильца, утраченных в связи со смертью этих зарегистрированных лиц.
Пенсионное страхование сегодня – это часть общей системы обязательного соцстрахования, в которой также учитывается страхование от несчастных случаев на работе, ОМС и страхование на случай временной нетрудоспособности .
Государственные пенсии сегодня финансируются из двух источников:
- Из федерального бюджета для обеспечения каждой категории госслужащих и социальных пенсий.
- Из бюджета, формируемого ПФ РФ.
Составные части трудовой пенсии в РФ:
- Базовая. Данная часть фиксирована, устанавливается в твердой сумме, а размер зависит от вида пенсии, от наличия иждивенцев и группы инвалидности.
- Страховая. Эта часть зависит от трудовой деятельности гражданина.
- Накопительная. Зависит от суммы накопленных страховых взносов, которые учитываются также на лицевом счету гражданина.
Выплату пенсий осуществляет ПФ РФ, средства которого формируются, благодаря следующим источникам:
- Страховые взносы от работодателей и ИП на обязательное соцстрахование.
- Отчисления от единого социального налога.
- Средства, полученные от размещенных сумм страховых взносов, уплачиваемых для накопительной части трудовой пенсии.
- Средства федерального бюджета.
- Прочие источники.
Что касается размера взносов в ПФ от предприятий/организаций – он устанавливается каждый год правлением фонда и далее утверждается соответствующими органами власти .
Страховые взносы уплачиваемые работодателями, предпринимателями и самозанятыми лицами составляют 30% от начисленной заработной платы (22% - Пенсионный фонд; 5,1% - Фонд обязательного медицинского страхования и 2,9% - страхование по временной нетрудоспособности) и перечисляются персонально за каждого работающего.
С 1 января 2021 года действуют новые лимиты, утверждённые Постановлением Правительства РФ № 1935 от 26.11.2020. Их устанавливают только для взносов на обязательное социальное и пенсионное страхование. Для страховых взносов от несчастных случаев и на обязательное медстрахование предельных баз нет.
На социальное страхование/ Предельная величина базы на соцстрахование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — 966 тыс. руб. Когда облагаемые доходы работника превысят эту сумму, взносы на этот вид страхования до конца года больше не начисляют.
В дальнейшем при расчёте больничных, пособий по беременности и родам, по уходу за ребёнком до 1,5 лет учитывают только облагаемый взносами заработок, то есть не более 966 тыс. руб.
На пенсионное страхование/ Предельная база по пенсионным взносам — 1 млн 465 тыс. руб. Если плательщик применяет общий тариф 22%, то с превышения рассчитывает взносы по ставке 10%. Если пониженный, то при достижении лимита не начисляет взносы до конца года.
Исключение — организации и ИП из реестра МСП. Для них действует пониженный тариф с зарплаты свыше МРОТ, но при достижении предельной базы они продолжают начислять взносы по льготному тарифу 10%.
Лимит по взносам на пенсионное страхование не относится к доптарифам за вредность, установленным ст. 428 НК РФ. О последних мы недавно рассказывали .
Страховые взносы ИП за себя на 2021 год/ По сравнению с 2020 годом они не изменились. В 2021 году для всех ИП фиксированные страховые взносы с дохода, не превышающего 300 тыс. руб.:
- 32 448 руб. — на пенсионное страхование;
- 8 426 руб. — на медицинское.
Осталась прежней и максимальная сумма годовых пенсионных взносов за себя — 259 584 руб. (фиксированный взнос 32 448 руб 1% допвзносов с доходов свыше 300 тыс. руб.).
Предпринимателям на патенте с 2021 года разрешили вычитать страховые взносы за себя и работников из стоимости патента. Вычет действует по аналогии с УСН 6% и отменённым ЕНВД. ИП без работников могут уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных взносов вплоть до 100%, ИП с работниками — максимум до 50% .
Льготные ставки страховых взносов для IT-компаний/ С 1 января 2021 года для организаций из сферы информационных технологий снизили страховые взносы. Вместо 14% совокупный тариф составил 7,6%, из них:
6% — на пенсионное страхование;
1,5% — на соцстрахование в связи с нетрудоспособностью и материнством;
0,1% — на медицинское страхование.
Право на пониженные тарифы получили организации, которые занимаются проектированием и разработкой изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции (пп. 18 п. 1 ст. 427 НК РФ).
IT-компании могут получить льготу по страховым взносам при соблюдении условий:
- госаккредитация в Минкомсвязи (включение в спецреестр);
- доля доходов от IT-деятельности — не менее 90% от общего дохода;
- среднесписочная численность — не менее 7 человек.
В письме № 03-07-07/111669 от 18.12.2020 Минфин разъяснил как определить долю доходов и привёл примеры применения налоговых льгот. Если IT-компания соответствует нужным критериям, можно применять новые тарифы, не сообщая об этом в налоговую.
Пониженные тарифы для малых и средних предприятий
С 1 января 2021 года организациям и ИП из реестра МСП бессрочно продлили право на пониженные тарифы страховых взносов (пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ):
- 10% — на пенсионное страхование;
- 0% — на соцстрахование;
- 5% — на медстрахование .
Льготные ставки применяют к ежемесячным выплатам, превышающим федеральный МРОТ по каждому застрахованному. На выплаты, равные МРОТ, действуют общие тарифы.
Также, граждане РФ самостоятельно выбирают, кому доверить управление накопительной части пенсии:
– Пенсионному фонду Российской Федерации с возможностью выбрать один из инвестиционных портфелей государственной управляющей компании – Внешэкономбанка, управляющую компанию, с которой ПФР имеет договорные отношения по доверительному управлению средств пенсионных накоплений;
– Негосударственному пенсионному фонду, который осуществляет в соответствии с нормативно – правовыми актами РФ деятельность по обязательному пенсионному страхованию.
Институт негосударственных пенсионных фондов на сегодняшний день – один из инфраструктурных основ функционирования российской пенсионной системы, способствующий развитию накопительной компоненты в рамках негосударственного пенсионного обеспечения и опосредующий процесс трансформации сбережений в инвестиции на финансовом рынке. Присутствие социально – экономического дисбаланса поколений работающих граждан, связанного с продолжающимся процессом старения населения и с низким уровнем социальных выплат приводит к актуальности деятельность негосударственных пенсионных фондов в пенсионной системе РФ.
Особенностью негосударственных пенсионных фондов выступает более активное управление пенсионными накоплениями граждан. В период различных экономических, финансовых кризисов НПФ осуществляют роль стабилизаторов внутреннего финансового рынка, являются единственными рыночными инвесторами в объекты инфраструктуры, развитость и полнота которой определяет социально – экономический уровень развития любой страны. Выполняя важную социальную роль, негосударственные пенсионные фонды в первую очередь предназначены для улучшения финансового положения лиц пенсионного возраста, гарантируя получение пенсий в размерах, приближенных к уровню их прежней зарплаты.
Помимо этого НПФ позволяют снизить постоянно растущие расходы федерального бюджета, которые возникают