Безналичный платежный оборот: состояние, проблемы, перспективы развития(на примере ПАО Сбербанк)

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность выбранной темы подтверждает то, что на современном этапе развития и формирования общества, ранее нереально для себя вооб-разить недостаток способности безналичного расчета по тем или иным до-говорным обязательствам. Безналичный расчет имеет огромную значи-мость в аккумулировании денежных средств в банках и, как следствие, приводит к упрощению и экономии движения финансовых потоков, по-скольку не требует расходов на издержки реального оборота денежных средств.
В условиях санкционной политики для реализации комплекса мер по поддержанию финансовой стабильности и обеспечению непрерывности операционной деятельности финансовых организаций Банк России в фев-рале 2022 года принял следующие решения: увеличить дневной лимит по операциям «валютный своп» Банка России по продаже долларов США за рубли с последующей их покупкой с расчетами «сегодня/завтра» с 3 до 5 млрд долларов США, ввести инструмент «валютный своп» Банка России по продаже евро за рубли с последующей их покупкой с расчетами «сего-дня/завтра». Данные операции будут проводиться на ежедневной основе по аналогии с «валютным свопом» по продаже долларов США за рубли.
Процентная ставка по евро для указанных операций установлена в размере, равном ставке €STR, увеличенной на 1,5 процентного пункта, а процентная ставка по рублевой части — в размере ключевой ставки Банка России, уменьшенной на 1 процентный пункт. Дневной лимит по операци-ям «валютный своп» по продаже евро за рубли установлен на уровне 2 млрд евро.
Цель выпускной квалификационной работы: - разработка мероприя-тий совершенствования управления денежными средствами и безналичны-ми расчётами в ПАО «Сбербанк».
Для достижения поставленной цели, были выработаны следующие задачи:
 рассмотреть теоретические аспекты учета и анализа безналич-ных расчетов;
 провести анализ безналичных расчетов в ПАО «Сбербанк»;
 выявить проблемы и направления совершенствования управле-ния денежными средствами и безналичными расчётами в ПАО «Сбербанк».
Объектом исследования является ПАО «Сбербанк». Предметом ис-следования являются безналичные расчеты.
В работе использована отечественная и переводная учебная и перио-дическая литература, а также материалы статистических сборников и практические материалы ПАО «Сбербанк».
Методами исследования были теоретические: анализ, синтез, класси-фикация, обобщение и эмпирические: описание, наблюдение.
Информационной базой исследования послужили научные, методо-логические, учебные издания российских авторов. В выпускной работе ис-пользуются нормативные акты, регулирующие деятельность коммерческих банков и системы безналичных расчетов. Информационной базой послу-жили отечественная и переводная учебная и периодическая литература та-ких авторов, как Казимагомедов А.А., Алексеев Н.К., Кузнецова М.В., Си-дорова А.А., Курнаков Д.М. и других, а также материалы статистических сборников.
Работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка исполь-зованной литературы.

1 Теоретические аспекты учета и анализа безналичных расчетов
1.1. Сущность и формы расчетов, осуществляемых предприятиями в процессе финансово-хозяйственной деятельности

Платежи, проводимые методами безналичных расчетов гораздо предпочтительнее, чем наличные платежи. В случае различных сделок, связанных с материальными поставками, достигается значительная эконо-мия на издержках обращения. Безналичные расчеты представляют значи-тельную значимость во сегодняшнем мире. Безналичный расчет – это дан-ный перевод денежных средств со счета плательщика на счет получателя через кредитную организацию. Согласно п. 3 ст. 861 ГК РФ безналичные расчеты вправе выполнять только кредитные учреждения с соответствую-щими лицензиями и имеющие возможность раскрывать банковские счета [1].
До недавнего времени, только юридические лица в России владели крупной суммой денег, и банки не были заинтересованы в сотрудничестве с частными вкладчиками. Сейчас банки резко переориентировали свой бизнес. Электронные деньги позволяют совершать мгновенные денежные переводы, сокращая использование дорогих бумажных документов. Такая система позволяет сэкономить на стоимости кредитования и денежного об-ращения, улучшить качество банковских услуг, что особенно важно для России. Кроме того, денежная масса сокращается, безналичная денежная масса увеличивается, кредитование и налогообложение становятся более эффективными. Безналичные расчеты могут осуществляться в форме рас-четов платежными поручениями, расчетов по аккредитиву, по инкассо, че-ками, а также в иных формах, предусмотренных законом, банковскими правилами или применяемыми в банковской практике обычаями.
Безналичные расчеты исполняются путем перевода денежных средств банками и иными кредитными организациями с открытием или без откры-тия банковских счетов в порядке, установленном законом и принимаемыми в соответствии с ним банковскими инструкциями, и соглашением [1].
Безналичный расчет исполняет 2 основные функции (таблица 1).
Таблица 1 – Функции безналичного расчета
Функция Описание
Уменьшение потребности наличных денег Уменьшает потребность наличных денег при проведении сделок, тем самым уско-ряет оборот денег
Снижение издержек Снижает издержки обращения наличности

Безналичные расчеты – это расчеты путем перевода банками денеж-ных средств по счетам клиентов в основе платежных документов, соверша-емых по единым стандартам и правилам, а также расчеты на основе зачета обоюдных условий и обязанностей [4].
Целью принятия федерального закона «О национальной платежной системе» является устранение существующих проблем правового регули-рования, препятствующих развитию безналичных платежей. Принятие данного федерального закона и соответствующих законодательных актов в условиях глобализации национального и финансового рынков позволит развитию современных технологий уделять особое внимание разработке стандартов передачи платежной информации и обеспечить непрерывность обработки платежной информации на всех этапах денежных переводов. В отличие от расчетов наличными безналичные расчеты имеют особенности, представленные на рисунке 1.

Рисунок 1 – Особенности безналичных расчетов
С целью реализации безналичных расчетов в нашей стране могут быть использованы следующие формы расчетов между плательщиком и получателем средств: платежные поручения; платежные условия; инкассо-вые поручения; аккредитивы; чеки.
Платежное поручение – это распоряжение владельца счета банку, в котором у него открыт счет, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств.
Расчеты платежными поручениями обладают определенные достоин-ства по сравнению с другими конфигурациями расчетов. В числе подоб-ных преимуществ – достаточно простой документооборот, быстрое дви-жение денежных средств, а также возможность плательщика предвари-тельно проконтролировать качество оплачиваемого товара или услуги.
Существуют четыре основных причины для проведения исключи-тельно безналичных расчетов:
платежи между контрагентами в случае, когда платежи наличными деньгами по договору исчерпали лимит в 100 тысяч рублей. Все, что больше этой суммы, по данному конкретному договору необходимо опла-чивать только с применением схемы расчетов платежными поручениями. Это предписано Указанием Банка России от 07.10.2013 N 3073-У;
перечисление платежей по налоговому и таможенному законодатель-ству. В случае если налоги или таможенные платежи за организацию уплачены наличными деньгами, то доказывать право и факт такой уплаты придется в суде;
перечисление страховых взносов. Согласно Закону от 24.07.2009 N 212-ФЗ недопустима уплата «страховых», платежей наличными. С 2017 года такие ограничения для уплаты взносов установлены уже Налоговым кодексом;
покупка и продажа организацией валюты. Как предписано Законом от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контро-ле», организация для осуществления деятельности с использованием ино-странной валюты должна ее покупать и продавать, а выполнять такие опе-рации можно только с помощью уполномоченных банков, которые имеют особое разрешение. Осуществляется это путем расчетов с помощью пла-тежных поручений.
Вычисления платежными поручениями владеют конкретные плюсы согласно сопоставлению, с иными конфигурациями расчетов. В количестве аналогичных положительных сторон – довольно обычный оборот, актив-ное перемещение денежных средств.
Платежное требование – это расчетный документ, содержащий тре-бование кредитора (получателя средств) по основному договору к долж-нику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк [18].
Инкассовое поручение – это расчетный документ, на основании ко-торого производится списание денежных средств со счетов плательщика в бесспорном порядке. Случаи применения инкассового поручения описаны в таблице 2.
Таблица 2 – Случаи применения инкассового поручения [36, с. 415]