Банковский кредит: сущность, виды, способы предоставления

Введение
Потребности людей в потребительском кредите, удовлетворение необходимости народного хозяйства в оборотных средствах осуществляют коммерческие банки, используя имеющиеся пока свободные средства, а этим, в свою очередь, и обуславливается актуальность выбранной темы.
Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса.
Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление хозяйств, предприятий, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве.
Справедливая надобность выдачи кредитов организациям объясняется своеобразием кругооборота капитала, каковыми являются: регулярное формирование денежных резервов, всевозможная длительность оборота средств в хозяйстве, узкая взаимосвязь наличного и безналичного оборота, отделение средств в пределах экономических субъектов. В ходе кругооборота средства у части хозяйственных звеньев высвобождаются, у другой части, наоборот, появляется необходимость в их использовании.
Потребность кредитования объясняется и коммерческой организацией управления в рыночных условиях, то есть в то время как у каждой организации в рамках кругооборота капитала появляется вспомогательная потребность в средствах. Посредством кредитного механизма организации приобретают средства, которые им нужны для хорошей работы.
Немаловажную роль имеет кредит в формировании экономических связей меж отраслей и регионов, в увеличении рентабельности производства, в образовании и применении и доходов и прибыли. Кредит может осуществлять деловое влияние на объем и структуру денежной массы, платежного оборота и скорости обращения средств. С помощью кредита идет достаточно быстрый процесс капитализации прибыли, а следовательно и концентрации производства.
Согласно сказанному, осуществление исследований, которые адресованы на модернизацию организации кредитования юридических лиц принимая во внимание интересы каждого из его участников, становится сейчас все более актуальным, обладает теоретической и практической ценностью. В общем и целом для населения значимость этих исследований регламентируется тем, что они вправе оказать помощь в создании рекомендаций, которые создадут финансовую устойчивость организаций, максимизируют конкурентоспособность, смогут помочь в расширении области банковского кредитования и этим создадут устойчивый рост экономики и банковской системы государства. Действительная вероятность прохождения с этой помощью платежного дефицита, реконструкция оборотного капитала производителей даст возможность в дальнейшем создать наращивание инвестиций в основной капитал.
Таким образом, целью выпускной квалификационной работы является теоретическое обоснование организации банковского кредитования юридических лиц в отечественной практике и разработка практических рекомендаций по повышению его эффективности в условиях кризиса.
Актуальность и цель работы предопределили необходимость решения следующих задач:
 изучение понятия, сущности, и значение банковского кредита в системе кредитных отношений;
 исследование видов и форм банковского кредита, их место в структуре активов российских банков;
 рассмотрение показателей эффективности кредитной деятельности коммерческих банков;
 анализ механизма предоставления банковского кредита ПАО «Сбербанк России»;
 анализ рисков предоставления банковского кредита и их минимизация в Банке на примере ПАО «Сбербанк России»;
 анализ эффективности кредитной деятельности банка: состав, структура, доходность;
 разработка рекомендации по улучшению качества банковских кредитов в портфеле ПАО «Сбербанк России».
Объектом исследования стали коммерческие банки, в том числе ПАО «Сбербанк России», как участники кредитного рынка России. Предметом исследования являются финансовые отношения, возникающие в процессе кредитования юридических и физических лиц (ООО «Торговый дом ВИТ»).
Теоретической основой исследования стали труды ученых и практиков по исследуемой проблематике – С.С. Бобин, А.И. Гончаров, А.М Донских,Д.А. Ендовицкий, А.В. Казанский, О.П. Овчинникова, Д.Г. Пименова, М.В. Романовского и др.
Эмпирическую базу исследования составили нормативно-правовые акты РФ, статистические материалы Банка России, информация по теме исследования, размещенная в справочно-правовой системе «Консультант плюс» ив сети Интернет.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, содержащих восемь параграфов, заключения, списка использованной литературы. Структура работы отражает поставленную цель и задачи исследования и построена следующим образом.
 
Глава 1. Становление и развитие банковского кредита
1.1 Сущность и значение банковского кредита в системе кредитных отношений
В имеющейся в последнее время экономической литературе есть пару главных толкований слова «кредит». Часть экспертов считают, что данное определение происходит от латинского слова credere, что переводится как «он верит» (или от слова credо – верю). Иные эксперты считают, возникновение его лежит в латинском термине creditum, что переводится как ссуда или же долг. Таким образом, все понятия термина «кредит» можно разделить на две группы, представленные в приложении А.
Значит, будем считать, что доверие выражается в принципе возвратности кредита, поэтому под кредитом следует понимать экономические отношения между кредитором и заемщиком по поводу движения ссудного капитала, регламентированные государством, направленные на формирование и использование фондов денежных средств, осуществляемые на принципах срочности, платности и возвратности.
Кредитование – предоставление кредита, т.е. возникновение, исполнение и прекращение экономических отношений, возникающих при передаче стоимости во временное пользование на условиях возвратности и платности.
Вероятность образования и формирования кредита соединена с кругооборотом и оборотом капитала. В ходе циркуляции основного и оборотного капитала осуществляется освобождение ресурсов. Средства труда и применяются в ходе производства продолжительный период, их стоимость перемещается на стоимость готовой продукции поэтапно. Поэтапное обновление стоимости основного капитала в денежной форме способствует тому, что освобожденные средства остаются на счетах организаций. Помимо этого с другой стороны появляется необходимость в замене избившихся средств тру¬да и весьма крупных единовременных затратах. Похожие по своей сути дела есть и в движении оборотного капитала. К тому же, здесь пульсация в кругообороте и обороте показывают себя гораздо разнообразнее. Таким образом, учитывая сезонность производства, скачкообразность поставок осуществляется несовпадение времени создания и обращения товара. У части субъектов возникает краткосрочный излишек средств, а у другой части - их недо-статок. Данное дает вероятность создания кредит¬ных отношений, это значит, что кредит способствует решению противоречия между временным оседанием средств и необходимостью, их использования в хозяйстве [57, С. 98].
Кредитные отношения в экономике строятся на конкретной методологической основе, одним звеном из которой становятся принципы, четко выполняемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. Принципы кредитования делятся на две группы: основные и дополнительные.
К основным принципам кредитования относятся следующие принципы:
1. Возвратность кредита демонстрирует надобность вовремя сделанного возврата средств, которые получены от кредитора после завершения их использования заем¬щиком. Этот механизм имеет свое практическое применение в погашении конкретной ссуды с помощью перечисления необходимой суммы на счет выдавшей ее кредитной орга-низации, а это, в свою очередь, дает возможность возобновлять кредитные ресурсы банков.
2. Срочность кредита показывает потребность его возврата в четко оговоренный срок, регламентируемый в кредитном договоре. Срок кредитования – это период времени пребывания заемных средств в обороте у заемщика – начиная с этапа получения средств заемщиком, до этапа их возврата банку.
3. Платность кредита показывает надобность помимо основного возвращения заемщиком полученных от банка средств, и оплаты за право на их использование. Практическое выражение этот прин¬цип замечает в принципе установления величины банковского процента.
К дополнительным принципам кредитования можно отнести следующие принципы:
1. Обеспеченность кредита показывает потребность создания защиты имущественных интересов кредито¬ра при вероятном неисполнении заемщиком взятых на себя обязательств и имеет практическое применение в следующих фор¬мах кредитования: ссуды под залог или под финансовые гарантии, поручительство, страхование и т.п.
2. Целевой характер кредита показывает потребность целе¬вого использования средств, которые взяты от кредитора. Имеет практическое применение в соответствующем пункте кредитно¬го договора, оговаривающего четкую цель выдаваемой ссуды, и в ходе банковского контроля за соблюдени¬ем данного условия заемщиком. Неисполнение этого обязатель¬ства является основанием для досрочного погашения кредита или же введения увеличенного ссудного процента.
3. Дифференцированный характер кредита устанавливает дифференцированный подход от лица банка к разного рода категориям потенциальных заемщи¬ков. Дифференциацию кредитования нужно выполнять:
 имея ввиду кредитоспособность заемщика;
 учитывая цели кредита:.
Сущность кредита проявляется в его функциях. Функции – специфические проявления сущности, одна функция не должна повторять другую, не должна вытекать из другой и не должна быть развитием другой функции. Как финансовая категория кредит выполняет две основные функции: перераспределительную и функцию формирования фондов денежных средств. К вспомогательным функциям кредита, отличающим его от других финансовых категорий, относят воспроизводственную функцию, функцию замещения действительных денег орудиями обращения, стимулирующую функцию, экономию издержек обращения, ускорение концентрации капитала, обслуживание товарооборота и т.д. Характеристика функций кредитования представлена в приложении Б.
Под формой кредитования понимается способ предоставления кредита. В зависимости от ссуженной стоимости выделяют следующие формы кредитования:
 товарная форма кредита – это когда в роли ссужаемой стоимости становятся товарно-материальные ценности, то есть когда выдача и возврат ссуженных средств осуществляется только в форме товарных стоимостей. Применяется как при продаже товаров в рассрочку платежа, а также и при аренде имущества.
 денежная форма кредита – форма кредитования, то есть деньги выходят в качестве ссужаемой стоимости, т.е. если кредит предоставлен в денежной форме и его возврат был произведен также деньгами.
 смешанная (товарно-денежная) форма применяется когда кредит предоставляется в виде товара, а возврат будет осуществляться деньгами или же наоборот.
Смотря на то, кто в кредитной сделке становится кредитором, подчеркнем такие формы кредитования:
 банковская форма кредита – форма кредитования, при которой кредитором выступает кредитно-финансовая организация, имеющая лицензию Центрального Банка. Своеобразие банковской формы кредита заключается в следующем: банк работает не только с имеющимся капиталом, но и с привлеченным. Взяв средства у одних субъектов, он перекидывает их, давая ссуду на непостоянное пользование другим лицам. Банк ссужает деньги как капитал. То есть, заемщик вправе так использовать взятые в банке средства, чтобы помимо их возврата кредитору, он еще и получил прибыль, которой должны хватить, как минимум, чтобы погасить ссудный процент.
 хозяйственная (то есть коммерческая) форма кредита – это такая форма кредитования, при которой кредиторами становятся хозяйственные предприятия.
 государственная форма кредита появляется только тогда, когда государство предоставляет кредит различным субъектам в качестве кредитора. Государственный кредит нужно отличать от государственного займа, где государство, размещая свои обязательства выступает как заемщик.
 международная форма кредита – это такая форма кредитования, когда коллектив участников кредитной сделки не меняется, в кредитные отношения вступают те же субъекты – банки, предприятия, но главным признаком становится принадлежность одного из участников к другой стране.
 гражданская форма кредита построена на участии в кредитной сделке в лице кредитора отдельных граждан, частных лиц. Эту сделку можно называть частной формой кредита. Частная или же личная форма кредита носит и денежный, и товарный характер, используется во взаимоотношениях со кем-то из других участников кредитных отношений [202, С. 354].
Помимо этого формы кредитования различают согласно целевым потребностям заемщика. Согласно данному, акцентируются две формы:
 производительная форма кредита, она соединена со спецификой применения полученных от кредитора средств на нужды производства и обращения, на производительные цели.
 потребительская форма кредита применяется в использовании гражданами ссуды на нужды потребления, а не на создание новой стоимости, имеет своей целью угодить потребительским нуждам заемщика.
Нет отдельных, не зависящих друг от друга чистых форм кредита. В ряде случаев применяются и иные формы кредитования, например:
 прямая;
 явная;
 старая и новая;
 основная (преимущественная) и дополнительная;
 развитая и неразвитая и др.
Вид кредитования – более детальная характеристика кредита по организационно-экономическим признакам, применяемая для классификации кредитов.
Главным пунктом в системе банковского кредитования стали методы кредитования, поскольку данные и определяют ряд иных пунктов кредитной системы, в частности, вид ссудного счета, способ регулирования ссудной задолженности и т.п. Под методами кредитования трактуются система выдачи и выплаты кредита, оговоренные согласно принципам кредитования.
Ранее применялось лишь два метода кредитования: это по остатку и по обороту. Сейчас наши банки перешли к следующим методам кредитования: кредитный договор, открытие кредитной линии, овердрафтное кредитование [8, С. 69].
Компактно охарактеризуем современные методы кредитования и покажем их в таблице 1.

Таблица 1 – Характеристика современных методов кредитования
Метод кредитования Характеристика метода кредитования
1. Кредитный договор Кредитование для удовлетворения конкретных целевых потребностей в средствах на определенный период.
2. Открытие кредитной линии Кредитование на основе установленного лимита кредитования, используемого по мере возникновения потребности в ходе конкретного срока.
2.1. Возобновляемая (револьверная) кредитная линия Кредитование на осуществление регулярных финанасово-хозяйственных операций, покрытие разрыва в платежном обороте. Движение кредита в рамках установленного лимита задолженности в ходе всего периода действия договора.
2.2. Невозобновляемая кредитная линия Кредитование на осуществление различных платежей по контрактам в рамках установленного лимита. Погашенная часть кредита не увеличивает свободный лимит кредитования.
2.3. Рамочная кредитная линия Кредитование на осуществление платежей в пределах одного контракта, реализуемого в ходе конкретного срока.
3. Овердрафтное
кредитование Кредитование на оплату платежных документов с применением средств сверх кредитового сальдо расчетного счета до согласованного лимита.
Таким образом, кредитование представляет собой предоставление кредита на условиях платности, срочности, возвратности. Основными функциями являются формирование фондов денежных средств и их перераспределение в экономике. В зависимости от классификационных признаков выделяют различные виды кредитования. Основными формами кредитования в настоящее время являются кредитный договор, кредитная линия и овердрафт.

1.2 Виды и формы банковского кредита, их место в структуре активов российских банков

В нашей стране, а точнее на ее кредитном рынке осуществляются разного рода формы и виды розничных кредитов, и используются разнообразные методы и инструменты кредитования граждан. Анализ имеющихся подходов к пониманию сущности этих определений и соотношению между ними говорит о том, что все исследователи толуют их по-разному, что даёт ощущение понятийного хаоса в этом вопросе.
Толкование определения «форма» показывает сущность кредита и дается в самом определении кредита: кредит изображает форму движения ссудного капитала, данного его собственником во временное использование иным субъектам экономики за оговоренную плату под письменное обязательство их возврата в конкретный период. Ясно, что конкретизируют форму кредита его виды.
Равным образом, кредитование являет собой организацию процесса движения (выдачи, оформления, и т. п.) ссудного капитала, к тому же способы самой организации предполагают использование согласованных методов и инструментов. Значит, что касается толкования определения «кредит» применимо использование таких понятий как «форма кредита» и «вид кредита», а в для понятия «кредитование» - «метод кредитования» и «инструмент кредитования».
Исследование основы розничного кредита, как ведущим звеном цепи, целостной системы кредитных отношений обязано проводиться, во-первых, через определение его места в составе форм и видов кредита. Не существует единой точки зрения по этому вопросу в имеющихся экономических исследованиях.
В познании формы розничного кредита нужно опираться на то, что форма кредита отражает его сущность, способ организации кредитных отношений. В ходе истории кредит стал иметь разнообразные формы. В частности, в экономической литературе виднеются следующие формы кредита: коммерческий, банковский, государственный, потребительский, международный и т.п.
Учитывая сказанное, потребительский кредит, в основном, становится синонимом кредитов, выдаваемых физическим лицам, притом банковский и потребительский кредиты фигурируют как самостоятельные формы кредита. В то же время, разделение потребительского и банковского кредита как форм кредита не обоснованно ни со стороны современных тенденций в сфере кредитования, ни со стороны его нормативного обеспечения.