Инновации в системе финансового управления предприятий нефтегазового комплекса на примере ПАО “НК Роснефть”

ВВЕДЕНИЕ
Актуальность настоящего исследования обусловлена тем, что развитие мировой экономики сопря-жено с постоянным увеличением потребления энергетических ресурсов при одновременном бо-лее интенсивном сокращении их запасов во многих регионах мира. Это вызывает усиление регио-нального энергетического неравенства, кроме того растет число стран, развитие экономики кото-рых не может быть обеспечено в полной мере собственными энергетическими ресурсами. Для планомерного предотвращения негативных последствий вышеназванных тенденций при одновре-менном достижении целей стабильного снабжения экономики энергетическими ресурсами и обес-печения энергетической безопасности требуется развитие технологий. При этом в процессе пере-хода к шестому технологическому укладу, геополитическое противостояние государств будет сме-щено в сторону энергетических инновационных технологий [49, c. 9].
Кроме того, большинство зарубежных и отечественных ученых и экономистов в своих исследова-ниях приводят доказательство того, что достижение сбалансированного экономического роста не-возможно без непрерывного технологического совершенствования, разработки и внедрения инно-ваций в производственный процесс, кроме того по динамике инновационного развития можно су-дить о темпе и характере экономического роста в государстве. При этом, особую важность в инно-вационном развитии, как на национальном, так и на глобальном уровне, играют наиболее науко-емкие отрасли, среди которых можно выделить нефтегазовую сферу. Являясь наиболее важным элементом национальных инновационных систем, нефтегазовая отрасль играет важную роль в ин-новационном развитии.
Степень разработанности проблемы исследования. Вопросам изучения сущности инноваций и ин-новационного развития были посвящены труды таких исследователей, как Й. Шумпетер, Н. Д. Кон-дратьев, К. Фримен, Г. Эдисон, П. Друкер и др. Проблемы и тенденция развития глобального нефте-газового рынка были исследованы такими учеными, как А. А. Конопляник, Н. А. Иванов, С. В. Жуков и др. Особенностям инновационного менеджмента в нефтегазовой отрасли посвящены труды Л. А. Абуковой, А.Н. Дмитриевского, Н.А. Еремина, Е.Г. Катышевой и др. Несмотря на широкое освеще-ние данных проблем в исследованиях теоретического и прикладного характера, актуальность при-обретают практические вопросы инновационного развития предприятий нефтегазовой отрасли.
Объектом исследования выступает деятельность ПАО «НК РОСНЕФТЬ». Предметом исследования является специфика инновационной деятельности и развития инновационных технологий ПАО «НК РОСНЕФТЬ».
Цель исследования заключается в рассмотрении проекта развития инновационных технологий в ПАО «НК РОСНЕФТЬ». Исходя из цели, были поставлены и решены следующие задачи:
1) исследование современного состояния нефтегазовой отрасли в РФ;
2) анализ тенденций развития нефтегазовой отрасли за рубежом;
3) выявление особенностей инноваций в нефтегазовой отрасли;
4) комплексный анализ финансово-экономического состояния ПАО «НК РОСНЕФТЬ»;
5) оценка влияния финансового состояния на инновационный потенциал ПАО «НК РОСНЕФТЬ»;
6) анализ инновационной деятельности ПАО «НК РОСНЕФТЬ»;
7) разработка проекта развития инновационных технологий ПАО «НК РОСНЕФТЬ»;
8) оценка эффективности развития инновационных технологий ПАО «НК РОСНЕФТЬ».
Теоретико-методологической основой исследования служат труды зарубежных и отечественных исследователей по вопросам инновационного развития нефтегазовой отрасли. Проблемно-статистический анализ используется для исследования тенденций развития нефтегазовой отрасли в России и за рубежом. В работе использованы методики комплексного финансово-экономического анализа, а также методика оценки влияния финансового состояния предприятия на его инноваци-онный потенциал. Проблемный метод анализа был применен для исследования и выявления акту-альных проблем инновационной деятельности ПАО «НК РОСНЕФТЬ», а также для определения ос-новных направлений ее развития. Для оценки эффективности развития инновационных технологий в ПАО «НК РОСНЕФТЬ» применяется методика оценки эффективности инвестиционных проектов.
Теоретическая значимость исследования определенавозможностью использования полученных результатов в разработке дальнейших теоретических и прикладных исследований в области инно-вационного развития предприятий нефтегазовой отрасли.
Практическая значимость работы заключается в том, что полученные результаты исследования, в первую очередь выделенные направления развития инновационных технологий могут быть ис-пользованы в инновационной деятельности предприятий нефтегазовой сферы.
Научная новизна исследования заключается в разработке рекомендаций по развитию инновацион-ных технологий нефтегазовой компании и оценке их эффективности.
Основные положения, выносимые на защиту:
1) анализ финансово-экономического состояния ПАО «НК РОСНЕФТЬ» показал снижение эф-фективности финансовой деятельности предприятия, что выражено, прежде всего, в низкой плате-жеспособности и финансовой устойчивости;
2) для оценки влияния финансового состояния на инновационный потенциал ПАО «НК РОС-НЕФТЬ» была использована интегрированная методика, на основании проведенных расчетов был сделан вывод об удовлетворительном состояние инновационного потенциала ПАО «НК РОС-НЕФТЬ», то есть требуется корректировка стратегии предприятия, в том числе в сфере инновацион-ной деятельности;
3) инновационный процесс в ПАО «НК РОСНЕФТЬ» носит характер стратегического планирова-ния, при этом система инновационного развития ПАО «НК РОСНЕФТЬ» напрямую связана со страте-гией развития корпорации и достижением стратегических целей: повышение эффективности, устойчивое развитие, социальная ответственность бизнеса и развитие кадрового потенциала кор-порации. Несмотря на приоритетные цели инновационное развитие ПАО «НК РОСНЕФТЬ» еще да-леко от совершенства, при этом компания уступает многим крупным мировым нефтегазовым кор-порациям, в том числе по внедрению инновационных технологий;
4) в рамках настоящей работы было рассмотрено одно из основных направлений развития ин-новационных технологий ПАО «НК РОСНЕФТЬ» — проект «Цифровое месторождение». Подход к управлению добычей в рамках технологии «цифровое месторождение» эффективен как на ранних, так и на поздних стадиях разработки месторождений, в том числе в условиях эксплуатации низко-рентабельных и высокообводненных скважин, а также при разработке трудноизвлекаемых запасов на традиционных месторождениях;
5) оценка экономической эффективности внедрения технологии «цифровое месторождение» была апробирована на Приобском месторождении ПАО «НК РОСНЕФТЬ». Исходя из проведенных расчетов экономической эффективности проекта внедрения технологии «цифровое месторожде-ние» в северной части Приобского месторождения, можно сделать вывод, что проект является эко-номически целесообразным и ведет к повышению эффективности деятельности и инновационного развития ПАО «НК РОСНЕФТЬ».
Структура работы согласована с логикой исследования и состоит из введения, трех глав, заключе-ния, списка литературы и приложений.
Во введении определяется актуальность выбранной темы диссертационного исследования, осве-щена степень разработанности проблемы по тематике исследования, осуществлена постановка целей и задач исследования, определена теоретико-методологическая база исследования, опре-делена теоретическая и практическая значимость работы.
Первая глава «Состояние нефтегазовой отрасли в РФ и за рубежом, инновации и их особенности» носит теоретико-концептуальный характер, в ней проведено исследование современного состоя-ния нефтегазовой отрасли в РФ и выявлены ее основные проблемы, проведен анализ тенденций развития нефтегазовой отрасли за рубежом, а также определено теоретическое обоснование осо-бенностей инноваций в нефтегазовой отрасли.
Вторая глава «Исследование деятельности ПАО «НК РОСНЕФТЬ»» по своему характеру носит анали-тический характер, в ней проводится комплексный анализ финансово-экономического состояния корпорации, а также оценка влияния финансового состояния предприятия на инновационный по-тенциал ПАО «НК РОСНЕФТЬ».
Третья глава «Анализ инновационной деятельности ПАО «НК РОСНЕФТЬ»» носить прикладной ха-рактер. В ней проводится исследование и выявление актуальных проблем инновационной дея-тельности корпорации, а также определены основные направления развития инновационных тех-нологий и оценка их экономической эффективности.
В заключении даны выводы по проведенному исследованию.
 
1. СОСТОЯНИЕ НЕФТЕГАЗОВОЙ ОТРАСЛИ В РФ И ЗА РУБЕЖОМ, ИННОВАЦИИ И ИХ ОСОБЕННОСТИ
1.1. Современное состояние нефтегазовой отрасли в РФ
Нефтегазовая отрасль представляет собой достаточно сложный технологический сектор, состоящий из целого комплекса предприятий разной направленности, занятых разведкой, добычей, транспор-тировкой, переработкой и конечной реализацией нефти, газа и продуктов их переработки. При этом, основой нефтегазовой отрасли является сектор разведки и добычи, развитие которых оказы-вает влияние на все остальные сектора отрасли и экономику страны в целом.
Из представленных данных наблюдается ежегодный рост добычи нефти и газового конденсата в России, объем которой в 2019 г. составил 560,2 млн т. При этом наблюдается снижение темпов при-роста — 1,65% в 2018 г. против 0,79% в 2019 г. Необходимо отметить, что кроме всего прочего, сни-жение темпов прироста объемов добычи нефти в России связано с ситуацией на мировом рынке, снижением цены на нефть и подписанием соглашения организации стран-экспортёров нефти (англ. The Organization of the Petroleum Exporting Countries, далее-ОПЕК)осниженииобъемовсреднесуточнойдобычи.
Россия является одним из крупнейших экспортеров нефти. Динамика экспорта нефти из России представлена на рисунке 1.2.
Источник: Составлено на основании данных Федеральной службы государственной статистики. Ре-жим доступа: https://www.gks.ru/folder/11186

Из представленных данных видно, что в 2015–2019 гг. наблюдается рост объемов экспорта сырой нефти из России до 259 млн т в год, при этом наблюдалось снижение доли экспорта с 4,29% в 2015 г. до 4,08% в 2019 г., что связано с мировой конъюнктурой на нефтяном рынке.
Таким образом, рассмотрим основные факторы развития нефтегазовой отрасли в РФ на настоящем этапе.
В таблице 1.1 представлена динамика основных показателей экономического характера, оказыва-ющих влияние на деятельность предприятий нефтегазового сектора.
Значительное влияние на объемы добычи углеводородов и производства нефтепродуктов оказы-вает влияние объем потребления энергоресурсов, среднегодовой прирост которого в мире состав-ляет около 1,6% или 220 млн т н.э. Однако, в условиях тотального повышения энергоэффективно-сти, а также проводимой политики по снижению выбросов парниковых газов, происходит интен-сивный переход на возобновляемые источники энергии (ВИЭ), что в свою очередь оказывает влия-ние на избыток предложения углеводородов на мировом рынке. Данная тенденция ведет к сниже-нию цен на углеводороды. Так, в условиях роста объема предложения нефти на мировых рынках в марте 2020 г. произошел обвал цены на нефть до рекордных 24,74 долл./барр. (на 1 апр. 2020 г.). Данная ситуация была обусловлена двумя основными факторами:
­ пандемией коронавируса, в результате которой резко упал спрос на углеводороды и нефте-продукты из-за снижения потребления ввиду закрытия производственных предприятий и снижения транспортных перевозок по всему миру;
­ «провал» переговоров ОПЕК+ по снижению объемов добычи в условиях низкого спроса, ко-торый привел к наращиванию объемов добычи со стороны Саудовской Аравии.
В настоящих условиях, когда страны ОПЕК+ договорились о снижении объемов добычи, влияние на добычу предприятий нефтегазовой отрасли в России будет значительными, ввиду того, что они вы-нуждены снижать объемы добычи нефти при этом не очень рассчитывая на значительный рост цен. В данном случае большую часть добытого сырья, российским нефтегазовым предприятиям более выгодно отправить в собственную переработку и для внутреннего потребления.
Снижение цен на нефть, в свою очередь ведет к росту валютного курса, необходимого для поддер-жания бюджетного дефицита, вызванного сокращением нефтяных доходов. В данной ситуации гос-ударство может идти на крайние меры — повышение акцизов, пошлин и налоговых ставок.
Таким образом, все вышеуказанные экономические факторы взаимосвязаны между собой и оказы-вают негативное влияние на развитие нефтегазовой отрасли России.
Экономические факторы тесным образом связаны с геополитической обстановкой, в первую оче-редь с введением санкций со стороны США и ЕС против российской нефтегазовой отрасли, которые подразделяются на финансовые и технологические (см. табл. 1.2).
Необходимо отметить, что технологические санкции предполагают закрытие доступа российских компаний к передовым нефтегазовым технологиям, в первую очередь тех, которые применяются для разведки и эксплуатации шельфовых месторождений, а также месторождений нетрадицион-ных нефтегазовых ресурсов. Финансовые санкции связаны с ограничением доступа российских нефтегазовых компаний к долгосрочному финансированию.
 

Несмотря на то, что по оценкам экспертов российская нефтегазовая индустрия на протяжении по-следних лет демонстрирует высокую устойчивость к введенным санкциям, с этим фактом нельзя согласиться однозначно. Так, например, зарубежные компании, специализирующиеся на предо-ставлении нефтесервисных услуг в некоторых критических сегментах практически монополизиро-вали рынок, прежде всего в сегменте повышения нефтеотдачи пластов, прежде всего при помощи гидроразрыва пласта (ГРП), где на зарубежные компании приходится около 90% рынка [30, C.48]. Также санкции повлияли на сегмент сейсморазведки и геофизических исследований, где использу-ется иностранное программное обеспечение для интерпретации сейсмических данных, при этом на долю зарубежных компаний в данном сегменте приходится около половины компаний. Кроме того, в сильной зависимости от зарубежного оборудования находится сегмент эксплуатационного бурения, в особенности для месторождений с трудноизвлекаемыми запасами нефтегазовых ресур-сов [43, с. 25].
Одним из важных факторов развития нефтегазовой отрасли является государственное регулирова-ние. Одним из элементов государственного регулирования секторов экономики является налого-вое регулирование. В данном случае, необходимо отметить высокую налоговую нагрузку на дохо-ды нефтегазовых корпораций. В настоящее время в России нефтегазовые компании являются пла-тельщиками основных налогов, подпадая под общий режим налогообложения (налог на прибыль, налог на добавленную стоимость (НДС), налог на имущество, взносы на социальное обеспечение), а также специальных налогов (налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), экспортные пошли-ны на нефть, газ и нефтепродукты, акцизы на нефтепродукты). Динамика специальных налогов для нефтегазовых компаний России представлена в таблице 1.3.
 
Из представленных данных видно значительное увеличение налоговой нагрузки предприятий нефтегазовой отрасли в России. Данная тенденция связана с ростом НДПИ, акцизов, а также введе-нием налога на дополнительный доход (НДД), который начал действовать с 1 янв. 2019 г. НДД рас-пространяется на четыре группы месторождений [51]:
­ новые месторождения в Восточной Сибири, выработка которых составляет менее 5%;
­ месторождения, которые используют льготу по экспортной пошлине (в первую очередь ме-сторождения с трудноизвлекаемыми запасами);
­ действующие месторождения в Западной Сибири, выработка которых составляет от 10% до 80%;
­ новые месторождения в Западной Сибири, выработка которых составляет менее 5% с сово-купными запасами не более 50 млн т в год.
Ставка НДД составляет 50%. Отличие данного налога от НДПИ заключается в том, что налогооблага-емой базой по нему является доход от продажи сырья за вычетом расходов на добычу и транспор-тировку, а также экспортной пошлины.
По экспертным оценкам, в результате введения НДД нефтегазовые компании будут увеличивать объемы инвестиций в разработку перспективных месторождений [50].
Одним из методов государственного регулирования отрасли является государственная финансовая поддержка, которая одновременно является как политическим, так и экономическим фактором развития предприятий отрасли. В первую очередь необходимо отметить, государственное финан-сирование научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ(НИОКР).
Одним из важных факторов развития нефтегазовых корпораций является усложнение среды, тре-бующее развитие технологий. Речь идет о снижении доли относительно «простых» месторожде-ний, бурение и разработка которых много лет ведется традиционными методами и техническими средствами, с одновременным возрастанием количества объектов, требующих применения про-грессивных технологий бурения и добычи [46, c. 119]. Сегодня большинство перспективных для освое¬ния месторождений характеризуются труднодо¬ступностью и сложными горно-геологическими условиями бурения. Соответственно, бурение в сложных горно-геологических условиях не может эффективно проводиться на основе традиционной методологической и технико-технологической базы.
Проблема добычи сырья на объектах со сложными горно-геологическими условиями уже несколь-ко лет подряд обсуждается на высшем уровне. В ее решении задействованы не только органы вла-сти, но и все крупнейшие нефтегазовые компании страны, поскольку речь идет о планах разработ-ки достаточно обширных территорий. К разряду «сложных» относится большинство новых место-рождений в Восточной Сибири, Урало-Поволжье, Республике Коми, ряд объектов в Западной Сиби-ри, а также шельфовые объекты [30, c. 48].
Отставание страны в вопросах высокотехнологичного бурения не просто очередной негативный рыночный фактор. Это реальная проблема, которая уже сегодня вносит принципиальные коррек-тивы в конкурентные позиции российских компаний в мировой нефтегазовой отрасли, но и несет угрозу экономической безопасности России.
В целом, на развитие нефтегазовой отрасли в России оказывает влияние значительное количество факторов различного характера, но один из самых значимых в настоящее время факторов является внедрение инноваций в производственный процесс, в том числе инновации, особенности которых будут рассмотрены в рамках настоящей работы.

1.2. Тенденции развития нефтегазовой отрасли за рубежом

Необходимо отметить, что на современном этапе развития, мировая нефтегазовая отрасль харак-теризуется высокой волатильностью и динамизмом.
На рисунке 1.3 представлена динамика объема доказанных запасов нефти по регионам мира.