Методика выявления и раскрытия правонарушений связанных с незаконным возмещением НДС

Введение
В настоящее время широко распространено мошенничество при возврате НДС по экспортным операциям. За последние три года налоговые органы проиграли до 70 % дел о незаконном возмещении НДС в арбитражных судах Российской Федерации.
Наблюдается незначительное увеличение физического объема экспорта и быстрое увеличение суммы налогов, которые возвращены из бюджета. Все вторичные документы, которые представлены в налоговые органы для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки - поддельны.
Актуальность выбранной темы курсовой работы. Данный вопрос заслуживает внимания, поскольку НДС является одной из основных причин формирования бюджета Российской Федерации. Это определяется следующими факторами:
1.Отсутствие четкого механизма возврата налогов.
2.Действующее налоговое законодательство позволило недобросовестным налогоплательщикам возвращать НДС.
3. Отсутствие методологии выявления налоговых правонарушений, которые связанны с возмещением налогов по экспортным операциям.
Действия, направленные на решение проблемы незаконного возмещения НДС по экспортным операциям, должны быть комплексными, обеспечивая при этом поддержку законопослушных налогоплательщиков и наказание преступников.
Мероприятие, безусловно, основано на законодательстве, которое определяет порядок взаимодействия налогоплательщика и государства. Налоговые преступления высокого уровня в России исключают совершенствование действующего законодательства.
Для предотвращения незаконного возмещения НДС по экспортным операциям из федерального бюджета сотрудниками Министерства экономической безопасности МВД России осуществляет мероприятия по выявлению, предупреждению, пресечению и раскрытию налоговых преступлений такого рода. Таким образом, борьба ведется с одной из главных угроз экономической безопасности нашей страны.
Цель данной курсовой работы – изучить методику выявления и раскрытия правонарушений связанных с незаконным возмещением НДС.
Задачи данной курсовой работы:
1.Рассмотреть понятие незаконного возмещения НДС.
2.Выявить правовую основу деятельности налоговых органов по проверке уплаты НДС
3.Обозначить основные виды и схемы совершения правонарушений, связанных с незаконным возмещением НДС и долю раскрытых правонарушений в сфере НДС.
4.Рассмотреть критерии подозрительности характеризующие незаконные операции связанных с возмещением НДС.
5.Проанализировать примеры выявленных правонарушений.


Глава 1. Теоретические аспекты организации и проверки уплаты НДС.
1.1Правовая основа деятельности налоговых органов по проверке уплаты НДС
В некоторых спорных ситуациях налогоплательщики, принимающие вычеты по НДС, полагаются на судебную практику. Например, для операций с основными средствами, после отражения основных средств на счете 08 "Инвестиции в основные средства", вы можете получать вычеты по НДС, не дожидаясь их ввода в эксплуатацию и перечисления на счет 01 "Основные средства".